Contabilidad

CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS

a) Debe existir una adecuada separación de labores (almacenistas, jefes de compra, de producción, de ventas, registro en contabilidad, etc.)

b) Debe existir un almacenista responsable de los movimientos y las existencias de productos.

c) Debe existir un sistema de inventarios perpetuos.

d) Deben efectuarse inventarios físicos, por lo menosuna vez al año con investigaciones exhaustivas de las diferencias que resulte.

e) Deben hacerse una comparación periódica de auxiliares contra mayor y contra existencias físicas.

f) Tarjetas con saldos rojos deben investigarse periódicamente.

g) Debe haber un procedimiento de verificación de facturas, antes de su pago o registro, contra entradas al almacén.

h) Revisiónperiódica y determinación de material defectuoso u obsoleto. Castigo oportuno y ventas inmediatas de ese material.

i) Deben existir seguros adecuados para cubrir riesgos en los inventarios (por incendio, humedad, etc.)


PROCEDIMIENTO

I. Inspección de la toma física de inventarios.

II. Confirmación de material en poder de terceros.

III. Estudio de la valuación.

a)Verificación de los precios de compra.
b) Examen del sistema de costos.
c) Comparación contra precios de venta.
d) Estudio de material de lento movimiento y/u obsoleto.

IV. Verificación de operaciones aritméticas.

V. Revisión de las cifras actualizadas.

CEDULA SUMARIA

ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS$ 800.000

MATERIAL DE RESOLUCION
ALMECEN DE MATERIAS PRIMAS |
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Tarjeta Control de Mayor |
| | | | | | |
Fecha | Póliza | Concepto | Debe | Haber | SALDOS |
| | | | | Deudor | Acreedor |
  |   |   |   |   |   |   |
02-ene | 1 | Asiento de apertura | 600.000 |   | 600.000 |   |
31-ene | 7 | Compras del mes | 400.000 |   |  |   |
31-ene | 8 | Consumos del mes |   | 493.800 | 506.200 |   |
28-feb | 7 | Compras del mes | 600.000 |   |   |   |
28-feb | 8 | Consumos del mes |   | 506.200 | 600.000 |   |
31-mar | 7 | Compras del mes | 500.000 |   |   |   |
31-mar | 8 | Consumos del mes |   | 484.900 | 615.100 |   |
30-abr | 7 | Compras del mes | 300.000 |   |   |   |
30-abr | 8 | Consumos del mes |   |513.100 | 402.000 |   |
31-may | 7 | Compras del mes | 700.000 |   |   |   |
31-may | 8 | Consumos del mes |   | 486.600 | 615.400 |   |
30-jun | 7 | Compras del mes | 450.000 |   |   |   |
30-jun | 8 | Consumos del mes |   | 513.828 | 551.572 |   |
31-jul | 7 | Compras del mes | 430.000 |   |   |   |
31-jul | 8 | Consumos del mes |   | 497.800 | 483.772 |   |
31-ago | 7 | Compras del mes| 1.200.000 |   |   |   |
31-ago | 8 | Consumos del mes |   | 501.072 | 1.182.700 |   |
30-sep | 7 | Compras del mes | 400.000 |   |   |   |
30-sep | 8 | Consumos del mes |   | 505.200 | 1.077.500 |   |
31-oct | 7 | Compras del mes | 410.000 |   |   |   |
31-oct | 8 | Consumos del mes |   | 511.100 | 976.400 |   |
30-nov | 7 | Compras del mes | 350.000 |   |   |   |
30-nov | 8 |Consumos del mes |   | 492.900 | 833.500 |   |
31-dic | 7 | Compras del mes | 460.000 |   |   |   |
31-dic | 8 | Consumos del mes |   | 493.500 | 800.000 |   |
31-dic | 31 | Asiento de cierre |   | 800.000 | 0 |   |

CEDULA ANALITICAALMACEN DE MATERIAS PRIMAS |
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Inventario al 31 de diciembre de 2009 |
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Articulo | | Cantidad | |Unidad | | Costo Unitario | | Importe |
| | | | | | | | |
Madera de Caoba | | | | | | | | |
Polines medida "A" | | 83 | | Pza. | | $ 1.186 | | $ 98.438 |
Estucos medida "B" | | 148 | | Pza. | | 585 | | 86.580 |
Tablas medida "C" | | 159 | | Pza. | | 1.200 | | 190.800 |
Madera...