Contabilidades

CIA ABC
CUENTA CUENTAS POR COBRAR
PROGRAMA DE AUDITORÍA.
Auditoría al 31 de Diciembre del 2010
| Hecho por | Obs. |
OBJETIVOS: 1. Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y sitienen origen en operaciones de ventas u otra operación propia de la Compañía. 2. Validar la estimación de cuentas incobrables o deterioro, y la adecuada determinación de la provisión respectiva.3. Verificar que todas las cuentas por cobrar se registren en el periodo correspondiente considerando el origen de las mismas. 4. Determinar el apropiado registro y clasificación de las cuentas porcobrar. PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS. 1. Validar la base de datos de cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar revisando una muestra de la documentación soporte. 2. Obtener detalle del saldo decuentas por cobrar y probar la conciliación con el mayor general. 3. Cruzar la base de datos de clientes y otras cuentas por cobrar con registros contables. 4. Analizar la antigüedad de lossaldos de cartera y de otras cuentas por cobrar y estimar la provisión financiera de cuentas incobrables. 5. Seleccionar una muestra de clientes y terceros y preparar cartas de confirmación de saldos.6. Cruzar las respuestas de las confirmaciones con los saldos registrados contablemente. 7. Indagar acerca de las diferencias encontradas si las hubiere; entre la confirmación recibida y elsaldo registrado en libros. 8. Analizar transacciones inusuales con terceros y con partes relacionadas. 9. Verificar si los saldos de cuentas por cobrar en moneda extranjera han sido convertidos altipo de cambio a la fecha de cierre, realizar ajuste si procediera. 10. Identificar las cuentas por cobrar que se encuentran en morosidad e investigar las causas de tales circunstancias. 11.Proponer ajustes que puedan resultar de la revisión. 12. Realizar un estudio de recuperación de cartera, tomando en cuenta la antigüedad de los saldos, así como posibles problemas potenciales asociados...