CONTABILIZACION DE PRODUCTOS DERIVADOS



CONTABILIZACIÓN DE PRODUCTOS DERIVADOS

TEMAS A TRATAR

1. Normativa
2. Contabilización IFD, Posiciones primarias y Productos estructurados.
3. Contabilización IFD con fines deespeculación.
4. Contabilización IFD con fines de cobertura:
a) Cobertura del precio Justo de Intercambio.
b) Coberturas de Flujos de Efectivo.
c) Coberturas de Activos y Pasivos en moneda extranjera.
5.PUC aplicable desde Enero 01 de 2010
6. Contabilización derivados.
7. Impuestos.







NORMATIVA
La norma de la Superintendencia Financiera de Colombia sobre instrumentos FinancierosDerivados IFD, se focalizo sobre los siguientes aspectos:

Implementar contrato marco para las operaciones
Actualizar los procedimientos de valoración
Apertura de los IFD a otras entidades
Adaptacióna las normas internacionales de Contabilidad (NIC 7-32-39)
Decreto 1796 del 2 de mayo de 2008, por el cual se reglamentan las operaciones con instrumentos financieros derivados (IFD) y productosestructurados (PE).

Cambio total de Capitulo XVIII con la expedición de la CE 025 del 26 de junio de 2008.

Régimen de transición de IFD y PE (CE 025 Y 030 de 2008).
Ultimas circulares externasemitidas por la SFC:
044 de Agosto 29 de 2008
021 de Junio 26 de 2009
023 de Junio 30 de 2009
037 de Septiembre 28 de 2009
004 de Enero de 2010
033 de Septiembre de 2010

Todas las demás reglascontenidas en el nuevo texto del Capítulo XVIII de la Circular Básica Contable Financiera regirán a partir del 1 de julio de 2009, excluyendo (i) lo referente a las instrucciones sobre el ContratoMarco, que regirán a partir del 1 de febrero de 2010, y (ii) las instrucciones sobre el registro contable de los instrumentos financieros derivados, las cuales están vigentes desde el 01 de enero de 2010 y01 de mayo de 2010.








DIFINICIONES
DERIVADO:
En términos generales, un derivado es un acuerdo de compra o venta de un activo determinado, en una fecha futura específica y a un...