CONTABLE



COMERCIALIZADORA LAN


MEMORANDO DE PLANEACION DE AUDITORIA


CODIGO: V34



PAGINAS:


NUMERO: 02

Fonseca, 31 de diciembre de 2012

PARA: IVAN MENDOZA LIBA
Gerente

DE:VANESSA FERNANDEZ SIERRA
Auditora

ASUNTO: Memorando de planeación de la cuenta Bancos para la empresa Comercializadora LAN.



OBJETIVOS
GENERAL
Estudiar fundamentalmente la adecuacióny validez de las operaciones y saldos, puesto que la adecuación y validez de estos elementos describen la situación que se produce cuando no existen errores o irregularidades para así para determinarcon un cierto grado de seguridad que las operaciones y los saldos de bancos son adecuados y válidos
Realizar auditoria especial al área financiera “cuenta Bancos” de la Empresa ComercializadoraLAN. Vigencia 2012.

Determinar lo adecuado y razonable de la información establecida en los estados financieros, en función de su objeto social y el nivel de confiabilidad de los controles utilizadosen el manejo de la cuenta Bancos.


ESPECIFICOS
 Hacer Seguimiento de los cheques especificados como cobros no depositados hasta los asientos de los registros iníciales de cobros, tal y comose encuentren en la fecha.
 Comprobar la propiedad de los cheques.
 Efectuar un seguimiento de los cheques cargados a otras cuentas bancarias, relacionándolos con los registros de desembolsossimultáneamente con la lista asociada de cheques pendientes.
 Examinar los comprobantes de anticipos o gastos y cualquier otro documento y de efectivo para comprobar si cuentan con la aprobación. Sirepresentan una cantidad significativa, podría ser necesario registrarlas como desembolsos correspondientes al período de auditoría.
 Verificar independientemente las conciliaciones bancarias yobtener directamente confirmaciones de los saldos por parte de los bancos.
 Hacer una comparación de los depósitos reflejados en los estados bancarios con los cobros registrados, previos a la...