Contable
Páginas: 6 (1318 palabras)
Publicado: 6 de junio de 2012
MEMORANDO DE PLANEACION DE LAS CUENTAS POR COBRAR
EMPRESA: LA DIVISA S.A.
INTRODUCCION
La Compañía LA DIVISA S.A. Es una sociedad anónima establecida según las leyes colombianas en el año 1994 y organizada de conformidad con las Leyes 45/1923 y 43 de 1990 con domicilio principal en la ciudad de Barranquilla, con una (1) agencias en Valledupar, una (1) en Cali, una (1) en Cali, una (1)en Sincelejo. Todas las agencias reportan sus operaciones a la sede principal.
La Compañía La divisa S.A., es una empresa dedicada a la distribución y dispensación de productos farmacéuticos medicinales, productos de higiene personal, cuidado del bebé, botiquín y cosméticos entre otros, que tiene como compromiso principal la salud. Se rige por las normas legales, para la distribución de estosproductos.
Su capital autorizado asciende a $ 1.000.000.000 del cual está suscrito y pagado al 30 de Marzo de 1996 $1.000.000.000 equivalentes a 100.000 acciones de valor nominal de $ 10.000 cada una.
La Superintendencia de Sociedades, es el órgano oficial autorizado por el gobierno nacional para ejercer la vigilancia de la compañía.
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DE CUENTAS POR COBRAR• Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas
• Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva (cobrables en pesos).
• Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen devoluciones descuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse.
• Comprobar si hay unavaluación permanente –respecto de intereses y reajustes- del monto de las cuentas por cobrar para efectos del balance.
• Verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo contable.
PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR
El análisis de crédito se dedica a la recopilación y evaluación de información de crédito de los solicitantes paradeterminar si estos están a la altura de los estándares de crédito de la empresa.
• Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar.
• Determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por cobrar.
• Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.• Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente.
• Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa.
• Comprobar que las modificaciones de las cuentas por cobrar sean correctamente autorizadas por quien corresponda.
• Verificar que las cuentas por cobrarestés adecuadamente respaldadas.
• Comprobar que las cuentas por cobrar estés vigentes y que las medidas de seguridad se apliquen correctamente (ejemplo: aseguradora de cheques)
• Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del manejo de las cuentas por cobrar. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de éste por parte de los clientes y deudores.• Controlar Notas de débito y de crédito (Rebajas por volúmenes de compras, etc).
PROCEDIMIENTOS
1. Verificar físicamente junto con la persona responsable de las cuentas por cobrar los documentos que respalden los documentos por cobrar.
2. Comprobar físicamente la existencia de títulos, cheques, letras y documentos por cobrar e investigar cualquier irregularidad.
3.Comprobar físicamente la existencia de títulos en empresas relacionadas.
4. Comparar el resultado de la comprobación física con el mayor de Inversiones en Empresas Relacionadas.
5. Verificar con los estados financieros de las empresas relacionadas si el monto de las utilidades a repartir corresponde a los documentos por cobrar a empresas relacionadas.
6. Verificar que los datos...
EMPRESA: LA DIVISA S.A.
INTRODUCCION
La Compañía LA DIVISA S.A. Es una sociedad anónima establecida según las leyes colombianas en el año 1994 y organizada de conformidad con las Leyes 45/1923 y 43 de 1990 con domicilio principal en la ciudad de Barranquilla, con una (1) agencias en Valledupar, una (1) en Cali, una (1) en Cali, una (1)en Sincelejo. Todas las agencias reportan sus operaciones a la sede principal.
La Compañía La divisa S.A., es una empresa dedicada a la distribución y dispensación de productos farmacéuticos medicinales, productos de higiene personal, cuidado del bebé, botiquín y cosméticos entre otros, que tiene como compromiso principal la salud. Se rige por las normas legales, para la distribución de estosproductos.
Su capital autorizado asciende a $ 1.000.000.000 del cual está suscrito y pagado al 30 de Marzo de 1996 $1.000.000.000 equivalentes a 100.000 acciones de valor nominal de $ 10.000 cada una.
La Superintendencia de Sociedades, es el órgano oficial autorizado por el gobierno nacional para ejercer la vigilancia de la compañía.
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DE CUENTAS POR COBRAR• Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas
• Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva (cobrables en pesos).
• Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen devoluciones descuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse.
• Comprobar si hay unavaluación permanente –respecto de intereses y reajustes- del monto de las cuentas por cobrar para efectos del balance.
• Verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo contable.
PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR
El análisis de crédito se dedica a la recopilación y evaluación de información de crédito de los solicitantes paradeterminar si estos están a la altura de los estándares de crédito de la empresa.
• Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar.
• Determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por cobrar.
• Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.• Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente.
• Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa.
• Comprobar que las modificaciones de las cuentas por cobrar sean correctamente autorizadas por quien corresponda.
• Verificar que las cuentas por cobrarestés adecuadamente respaldadas.
• Comprobar que las cuentas por cobrar estés vigentes y que las medidas de seguridad se apliquen correctamente (ejemplo: aseguradora de cheques)
• Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del manejo de las cuentas por cobrar. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de éste por parte de los clientes y deudores.• Controlar Notas de débito y de crédito (Rebajas por volúmenes de compras, etc).
PROCEDIMIENTOS
1. Verificar físicamente junto con la persona responsable de las cuentas por cobrar los documentos que respalden los documentos por cobrar.
2. Comprobar físicamente la existencia de títulos, cheques, letras y documentos por cobrar e investigar cualquier irregularidad.
3.Comprobar físicamente la existencia de títulos en empresas relacionadas.
4. Comparar el resultado de la comprobación física con el mayor de Inversiones en Empresas Relacionadas.
5. Verificar con los estados financieros de las empresas relacionadas si el monto de las utilidades a repartir corresponde a los documentos por cobrar a empresas relacionadas.
6. Verificar que los datos...
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