Contador Auditor

Ejercicio N° 1

Antecedentes:
* Contribuyente de IGC, socio de sociedad de personas, con una participación 50% en utilidades, tuvo las siguientes rentas en el año 2011:
* Retiros por $8.200.000.-
* Sociedad tiene FUT de $25.000.000.- con crédito 17%
* Dividendos SAA por $3.000.000.- con crédito por $ 614.457.-
* Sociedad de personas pagó impuesto 1ª categoría por$1.800.000.- en 2011
* Sociedad de personas informó al socio sus gastos rechazados del año por $700.000.-
* Percibió Honorarios por asesorías por $4.444.444.- brutos, sujetos a retención
* Percibió Dietas de Directorio por $5.000.000.- brutos
* Ganó intereses por depósitos a plazo por $980.000.-
* Recibió Sueldo empresarial por $11.000.000.- (base tributable) en año gravados conImpuesto único de 2ª. Categoría por $264.000.-
* L 10 Incremento
* Hizo pérdida en rescate fondos mutuos art. 57 bis invertidos hace 5 años, por $180.000.-
* Pagó intereses de crédito con garantía hipotecaria por $3.950.000.-
* Hizo APV directo por $12.000.000.-
* L 31 Crédito 1ª categoría con derecho a devolución
* L52 Retenciones por rentas L6
* UTM $39.021 UTA$468.252 UF 31/12/11 $22.294,03 15 UTA $7,023,780
* 8 UTA $3.746.016

Ejercicio N° 2

* Un contribuyente de IGC, socio de sociedad de personas, con participación de 35% en utilidades, percibió en año 2011 las siguientes rentas:
* Hizo retiros por $12.000.000.- con cargo al FUT de la sociedad (con crédito con tasa 17%)
* Hizo retiros desde una sociedad acogida art. 14 bis por$10.000.000.-
* Percibió dividendos distribuidos por una S.A. Abierta por $3.800.000.-
* El crédito 1ª. Categoría asociado a los dividendos es de $778.312.-
* La sociedad informó Gastos Rechazados totales por $2.500.000.- con cargo al FUT (con crédito 17%)
* El Impuesto de 1ª. Categoría AT 20 12 pagado por sociedad fue $7.600.000.-
* Es dueño del 25% de un bien raíz agrícolaacogido renta presunta, cuyo avalúo fiscal es $10.000.000.-
* Pagó contribuciones por el bien raíz agrícola por $1.275.000.- en el año 2010
* Explota un vehículo de transporte de pasajeros cuyo avalúo fiscal es de $7.800.000.-
* Percibe arriendos por $3.900.000.- de varios bienes raíces no agrícolas avaluados en $35.000.000.-
* Percibió honorarios brutos por $16.666.667.- sujetos aretención
* Percibió dietas de Directorio por $5.000.000.- brutos
* Ganó intereses por depósitos a plazo por $800.000.-
* Hizo una asesoría en Argentina y percibió un honorario de $7.000.000.-
* Percibió sueldo empresarial de la sociedad en que participa por $12.000.000.-
* Se le retuvo impuesto único de 2ª. Categoría por $320.000.-
* Percibió una pensión de vejez(jubilación) por un total anual de $1.200.000.-
* L 10 Incremento
* L 11 Rebajas Impuesto 1ª. Categoría y territorial
* Invirtió en FFMM acogidos art. 57 bis, en Mayo 2011, por $15.000.000.-
* Pagó intereses por crédito con garantía hipotecaria sobre su casa particular por $4.350.000.-
* Hizo un APV directo en diciembre 2011 por $18.000.000.-
* Tiene un departamento tipo DFL 2 quearrienda en $200.000.- mensuales
* El bien raíz DFL 2 fue adquirido en febrero del 2000 con beneficio Ley N°19.622 de 1999 . En 2010 pagó 24 dividendos de $400.000 cada uno por la compra de este depto

Ejercicio N° 3

* Un contribuyente de IGC, socio de sociedad colectiva civil, en 33%, percibió durante el año 2011 las siguientes rentas:
* Hizo retiros por $10.000.000.- con cargoal FUT de la sociedad (con crédito con tasa 20%)
* Hizo retiros desde una sociedad acogida art. 14 bis por $10.000.000.-
* Percibió dividendos distribuidos por una S.A. Abierta por $3.800.000.-
* El crédito 1ª. Categoría asociado a los dividendos es de $778.312.-
* La sociedad informó Gastos Rechazados por $1.500.000.- con cargo al FUT (con crédito con tasa 17%)
* El...