Contador Público

TALLER CONTABILIDAD BANCARIA • Establecer que es el encaje legal y técnico para los Bancos Comerciales, y como se encuentra actualmente reglamentado? Elaborar un ejercicio práctico donde se establezca la emisión primaria y secundaria, a la vez analizar los efectos en circulante y las tasas de interés. • Explicar en que consiste: Tasa de interés corriente Tasa de interés nominal Tasa de colocaciónTasa de interés efectiva Tasa de interés bancaria Tasa de descuento Tasa de redescuento • Explicar en que consiste las acciones preferentes y ordinarias, elaborar un ejercicio con cada tipo de acciones e identificar la empresa • ¿En que consiste el valor intrínsico? • ¿En que consiste el canje y saldos de compensación, elaborar un ejercicio donde se explique el procedimiento? • Ejercicio Unaidentidad financiera se constituyo el 31 de diciembre de 2003, como sociedad anónima, denominado Bancos Asociados S.A. Estructura Capital Capital Suscrito..............................................................15.000.000.000 Capital Pagado 33% Número de Acciones emitidas 100.000 BALANCE INICIAL BANCOS ASOCIADOS S.A Diciembre 31 de 2003 Efectivo 4.000.000.000

1

Cuentas por CobrarAccionistas 300.000.000 Activos Fijos Bienes Inmuebles 200.000.000 Depreciables el 80% Equipos de computación y comunicación 50.000.000 Muebles y enseres 60.000.000 Licencias y patentes 12.000.000 Inversión en acciones Banco de Bogotá, 2000 Acciones a $ 5.426.17 10.853.340 Corfinsura, 5000 Acciones a $ 5.021.49 25.107.450 Banco de la República Título por 100.000 dólares a $ 2.778.21 277.821.000 Bonos delTesoro Estados Unidos a 30 años, tasa de colocación 4.97% Valor invertido 64.218210 Total Capital Pagado $ 5.000.000.000 Se debe elaborar el Balance Inicial de esta identidad financiera antes de continuar con las transacciones realizadas en el periodo siguiente. Políticas de la identidad financiera Abre una cuenta especial en el Banco de la República para consignar el 20% de los recaudos recibidosen la cuentas habientes, por los siguientes conceptos: Cuentas de ahorro, cuentas corrientes como de los títulos colocados en el mercado C.D.T t bonos. Transacciones Enero 2 la identidad financiera abre una cuenta en el Banco de la República para consignar el 10% del capital pagado, constituyéndose como reserva legal, y el 10% como reserva del patrimonio. Enero 2. Recauda $ 180.000.000 porconcepto de Cuentas de Ahorro, la tasa de interés será la corriente de captación del 2.30% a 30 días. Enero 2. Desembolsa un crédito a un grupo empresarial según crédito Nro. 0000001 por $1.000.000.000 a una tasa de interés del 19.50% efectivo anual, durante 24 meses, con amortización mensual, pago de intereses mes vencido, la garantía es sobre hipoteca sobre propiedad raíz. Enero 2. Desembolsa uncrédito de fomento a una empresa a pequeños productores a la tasa de interés del a 2

D.T.F más 1.75 puntos efectivo anual. El valor del crédito es de $ 600.000.000 a dos años, con amortización a capital, el interés se aplica sobre saldo. Enero 5. Paga un seguro a la compañía de seguros Sudamericana S.A, por valor de $ 18.000.000 sobre protección de patrimonio a un año, gira cheque de gerencia. Enero5. Compra un C.D.T en el mercado financiero a 30 días, por valor de $ 150.000.000, al 3.78% pagadero al vencimiento del título. Enero 15. Paga nómina personal por el valor de $6.5000.000, apropiaciones patronales del 18.125% provisión de prestaciones sociales de 21.83%, las apropiaciones se pagan al fin de mes con cheque de gerencia, se practica retención en la fuente de $250.000. Enero 15. Serecibe cheques del Banco de Colombia en consignaciones por valor de $25.3000.000 relación de cheques 1001 − 1003 − 1010 Enero 15. El Banco de Colombia nos remite la nota sobre cheques e cancelados de Banco Asociados S.A. por valor de 10.500.000, cheques de nuestros clientes 2001 − 2005 − 2008. Enero 15. Se recibe aportes de socios en las cuentas de ahorro por valor de $ 22.300.000. Enero 20....