CONTADOR PUBLICO Y AUDITOR

INTRODUCCION.

Los estados de flujos de efectivos es un estado contable básico que informa sobre los movimientos de efectivo y sus equivalentes, distribuidas en tres categorías: actividades operativas, de inversión y de financiamiento.
Gracias a este estado de flujo de efectivo, la gerencia puede tomar decisiones económicas sobre la liquidez y solvencia que tiene en un periodo la empresa, através de la generación de efectivo y/o equivalentes de efectivo, cuestión que será explicado más adelante en este trabajo.
Para generar un flujo de efectivo, es necesario tener siempre balances generales de dos periodos y estados de resultados, de los cuales se sacaran los datos para su estructura y análisis.





















ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Es el estadofinanciero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Es decir, que muestra las entradas y salidas de dinero en un periodo determinado.
Como características básicas del mismo, podemos señalar que:
a) Muestra el origen y la aplicación a largo plazo de los fondos líquidos (efectivo) de una empresa.
b) La información de este estadosuele corresponder a dos o más ejercicios porque con ello se facilita su análisis pero también se elabora para un solo ejercicio.

DEFINICION DE EFECTIVO: Efectivo: comprende lo relacionado con los recursos que la empresa mantiene con una disponibilidad inmediata, tales como caja y saldos en entidades financieras. Comprende tanto:
• EL DINERO EN CAJA :
o Caja.
 Caja
 Fondos fijos.
•DEPOSITOS BANCARIOS:
o Bancos
 Cuentas corrientes.
 Depósitos a la vista.

DEFINICION DE EQUIVALENTES DE EFECTIVOS:
Equivalentes de efectivo son valores de corto plazo, de gran liquidez, fácilmente convertibles en efectivo y que están sujetos a riesgos poco importantes de cambios en su valor; tales como: monedas extranjeras, metales preciosos amonedados e inversiones disponibles a la vista.QUE INFORMA EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Informa sobre la evolución del efectivo generado por la empresa mediante sus operaciones ordinarias y extraordinarias durante un periodo determinado, así como el producido por otras fuentes de financiación que generaron efectivo (es decir, detallar todos los orígenes del efectivo y sus equivalentes) y detalla en que se utilizó, enque se invirtió toda esa masa de dinero (aplicaciones de efectivo).
Se considera como efectivo a las disponibilidades y las inversiones de alta liquidez, siendo estas últimas aquellas cuyo plazo de vencimiento opere como máximo dentro de los tres meses de realizada la operación.
Informa sobre los movimientos (flujos de entradas y de salidas) de efectivos y sus equivalentes en un determinadoperiodo:
Se distribuyen en tres categorías:
• Operación,
• Inversión y.
• Financiamiento.


DEFINICION DE FLUJO DE EFECTIVO:
Los flujos de efectivos son las entradas de efectivos y equivalentes al efectivo como:
• Cobranzas de facturas, ventas al contado, cobro de intereses y comisiones.
Y las salidas de efectivos y equivalentes de efectivos como:
• Pagos de sueldos, pagos de tributos,pagos de amortizaciones de préstamos, pagos de dividendos, entre otras.











CLASIFICACIÓN DE LOS FLUJOS DE EFECTIVOS
Para poder analizar los movimientos de tesorería, el Estado de Flujo de Efectivo distingue tres tipologías que posibilitan la identificación del origen del efectivo y en qué se ha empleado:
• Flujos de efectivo de las actividades de operación. Recogen lastransacciones que intervienen en la consecución del resultado de la empresa, es decir, las actividades básicas (cobros derivados de los ingresos de operación, pagos de las compras, gastos de personal…).
Son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos de una empresa, así como otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversión o financiamiento. Estas actividades incluyen...