contador publico

FUNDACION UNIVERSITARIA SAN MARTIN
FACULTAD DE UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
“EDUCACION A TRAVES DE ESCENARIOS MULTIPLES”
C.A.T. SINCELEJO.
PROGRAMA SISTEMAS DE INFORMACION CONTABLE II

SEMESTRE II

DISPONIBLE
CLASE: 1
GRUPO: 11
Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial
con que cuenta el ente económico y puede utilizar para finesgenerales o específicos.
De acuerdo a lo previsto en el catalogo de cuentas de nuestro plan contable, el grupo
denominado disponible se clasifican en las siguientes cuentas:
1105 Caja
1110 Bancos
1115 Remesas en transito
1120 Cuentas de ahorro
1125 Fondos

El efectivo debe valuarse y
presentarse por su valor nominal, y si se trata de moneda extranjera debidamente
convertido a monedafuncional aplicando la tasa de cambio representativa del mercado
de la fecha del balance. Los cheques girados con anterioridad de la fecha del balance y
que no hayan sido retirados por los beneficiarios se deben presentar como parte
integrante del disponible.

Los sobre giros bancarios se presentan como un pasivo a corto plazo aun en el evento de
que existan otras cuentas corrientes con saldodisponible con la misma institución salvo
que exista un convenio de compensación entre cuentas.

"La inteligencia consiste no sólo en el conocimiento, sino también en la destreza de aplicar los
conocimientos en la práctica. “Aristóteles
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SEMESTRE II

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

Se dice que la ocasión hace el ladrón que en rio revuelto, ganancia de pescadores, cuando
en una empresa o negocio se carece de procedimientos y controles en cuanto al efectivo
en caja y bancos, lo citado al principio sería bastante común en las empresas. El tener un
control interno para manejar el efectivode la empresa es fundamental. Los principales
aspecto del control interno relativo al manejo del efectivo cuyos cumplimientos deben
vigilarse son:
 SEPARACION DE LABORES: Deben ser personas diferentes los que manejen
efectivo, expidan cheques, los que operen como auxiliares haciendo los registros
y efectúen conciliaciones.
 FIANZAS: El personal que maneja los fondos y las cuentas bancariasdeben estar
afianzadas para garantizar posibles desfalcos por malos manejos.
 FONDOS MENORES: Debe estar establecido dependiendo del tamaño de la
empresa, por lo menos un fondo fijo (caja menor) donde se realizaran todos los
pagos menores a una cantidad previamente definida.
 DEPOSITOS DIARIOS: Las cobranzas y otros ingresos deberán depositarse diario o
a mas tardar al día siguiente hábil. ARQUEOS PERIODICOS: Se debe practicar periódicamente y por sorpresa los
arqueos.
Una forma de detectar procedimientos indebidos en el manejo del dinero de la empresa
es aplicando procedimientos de control interno.

"La inteligencia consiste no sólo en el conocimiento, sino también en la destreza de aplicar los
conocimientos en la práctica. “Aristóteles
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SEMESTRE II

110510 FONDO DE CAJA MENOR

Es un fondo que se crea en las empresas para
manejar pequeños desembolsos y se asigna a una persona como responsable de su
manejo, esta se encarga de hacer los pagos pequeños, de estaforma aquellas compras o
pagos menores que no sean representativos, se manejan por este fondo. El monto del
fondo de caja menor depende del tipo de empresa puesto que mientras algunas
establecen montos de miles en otras será necesario disponer de un fondo de varios
millones, para el manejo del fondo de caja menor se requiere la implantación de ciertas
políticas como por ejemplo: hacer pagos...