contador publico

Antecedentes
Es cierto que uno de los más escandalosos fraudes que existió en la historia de las grandes empresas llego a ser el caso de Enron y sus formas de maquillar sus estados financieros, pero no es el único en que las circunstancias se presentan tan terribles como en otros incidentes pasados. Por eso, antes de entrar en el tema del derrumbamiento de las grandes estafas, tomaremosconciencia sobre casos anteriores a este que han terminado mal para el que lo practica con malos fines. Estos fueron algunos casos de fraudes antes de Enron:
Nick lesson (Barings brothers): En 1995 el corredor de bolsa Nick Leeson provocó el colapso del banco británico Barings al perder más de 1.300 millones de dólares invirtiendo en el índice Nikkei de Japón. Leeson dirigía desde la sede del banco enSingapur las operaciones de futuros en los mercados asiáticos y apostó a la caída del yen. El banco perdió todas sus reservas lo que lo llevó a la quiebra. Este caso fue uno de los más espectaculares pues el Barings tenía 230 años de historia y gestionaba el patrimonio de la Reina Isabel de Inglaterra. Quedó en la bancarrota. Desapareció del mapa y a los pocos meses fue vendido simbólicamente en unalibra esterlina al banco holandés ING. En su confesión, Leeson declaró que sus operaciones tenían por objetivo ayudar a unos compañeros que habían generado pérdidas, pero las pérdidas nunca se recuperaron y se convirtieron en una bola de nieve hasta que reventaron.
Peter Young: Peter Young, un gestor de fondos del banco británico Morgan Grenfell, luego adquirido por Deutsche Bank, fue acusado en1998 de haber causado pérdidas por más de 220 millones de libras esterlinas en inversiones no autorizadas. Según Morgan Grenfell, Young empleó dinero invertido en tres grandes fondos europeos de la compañía para comprar acciones muy especulativas. En diciembre de 2000, un jurado determinó que no estaba mentalmente capacitado para ir a juicio luego de que se presentara ante un tribunal de Londresvestido de mujer.
Charles Ponzi: Charles Ponzi fue uno de los mayores estafadores de la historia de los Estados Unidos, y dio su nombre a la “pirámide”. En la cima de su plan fraudulento en 1920, Ponzi estaba haciendo alrededor de $250.000 por día, una suma enorme para la época. Ponzi fue acusado de 86 cargos de fraude y condenado a cinco años de prisión en 1920.
Alves dos Reis: Alves dosReis perpetró uno de los mayores fraudes en la historia, en la década de 1920, por falsificación de documentos para imprimir alrededor de 100 millones de escudos portugueses (alrededor de $150 billones en dinero de hoy) en billetes de banco oficial. Estando preso una imprenta de Londres le imprimió dinero equivalente a 1 por ciento del PIB de Portugal en ese momento para su uso en las coloniasportuguesas, como Angola.
 
Desarrollo
¿Qué es Enron?
Enron fue una de las grandes empresas con sede en Houston, Texas en el sector energético a nivel mundial y sus principales activos eran gasoductos. Empleaba cerca de 21,000 personas hacia mediados del 2001. Sin embargo, sus inicios fueron, más bien, modestos. Enron es una fusión de las empresas: Houston Natural Gas e InterNorth que se logró enjulio de 1985, de la cual Kenneth Lay era presidente de la Houston Natural Gas y después fue el presidente de Enron. Previo a esta fusión, las dos empresas participaban en un mercado fuertemente regulado: el gas.
Enron poseía una serie de plantas generadoras de energía y gasoductos, además de en Estados Unidos, en 40 países de 4 continentes. Alrededor de la cuarta parte de las referidas plantasse encuentra en Europa.
El mercado para el gas natural está dividido en tres participantes: productores (que son los campos de explotación), transportistas (dueños de las tuberías) y los clientes. En u mercado abierto y competitivo el precio del gas debería fluctuar libremente, sin embargo tanto los productores de estos fluido, como las industrias, dependen del precio del gas para el armado y el...