Contador Publico


REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA EDUCACIÓN SUPERIOR
UNIVERSIDAD SANTA MARIA
ESCUELA DE FACES
CONTADURIA PÚBLICA


RETENCIONES








Caracas, 16 de junio de 2010
INDICE GENERAL
Pág.
INTRODUCCION
5
CAPITULO I LAS RETENCIONES
9
1.1 DEFINICION DERETENCION
10
1.2 AGENTES DE RETENCION
11
CAPITULO II RETENCION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
12
2.1 HISTORIA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
13
2.2 impuesto sobre la renta (ISLR)
16
2.3 FUNDAMENTO LEGAL
17
2.4 PRINCIPIOS DEL ISLR
21
2.4.1 Principio del Enriquecimiento Neto
21
2.4.2 Principio de Anualidad
22
2.4.3 Principio de Autonomía del Ejercicio
23
2.4.4 Principio de Disponibilidad24
2.4.5 Principio de Renta Mundial
25
2.5 disposiciones normativas que regulan la obligación de retener y enterar el impuesto sobre la renta
27
2.6 deberes del agente de retención de ISLR
28
2.7 ¿Cuándo se debe realizar la retención de ISLR?
29
2.8 plazos para enterar el impuesto retenido
30
2.9 ¿Dónde deben enterarse las retenciones de ISLR realizadas por los agentes de retención?
312.10 ¿Cómo enterar las retenciones realizadas por los agentes de retención?
32
2.11 Retención de ISLR a personas naturales residentes
beneficiarias de sueldos, salarios y demás remuneraciones similares
33
2.12 Retención de ISLR a personas naturales no residentes
beneficiarias de sueldos, salarios y demás remuneraciones similares
34
2.13 ¿Las retenciones de ISLR se consideran un anticipodel ISLR del ejercicio?, ¿como se hacen valer?
35
2.14 EL AR-I
36
2.14.1 ¿Quiénes deben presentar el AR-I?
36
2.14.2 ¿En que momento debe presentarse el AR-I?
36
2.14.3 ¿Ante quien debe consignarse el AR-I?
37
2.14.4 ¿Quién determina el porcentaje de retención del trabajador?
37
2.14.5 ¿Qué información debe suministrarse en el AR-I?
37
2.14.6 ¿Qué pagos realizados por los deudoreso pagadores de las personas naturales bajo relación de dependencia laboral deben excluirse en el AR-I?
2.14.7 ¿Qué debe hacer el agente de retención en los casos que el trabajador no presente el AR-I?
39


39
2.14.8 ¿Qué puede hacer el trabajador una vez el agente de retención ha determinado el porcentaje de retención a aplicarle?
39
2.14.9 ¿Cómo debe proceder el agente de retención siel trabajador estimó una remuneración anual inferior al monto percibido o abonado en cuenta en el transcurso del año?
40
2.14.10 ¿Cómo se calcula la retención de ISLR, sobre pagos distintos de sueldos, salarios y demás remuneraciones similares, efectuado a personas naturales residentes en el país?
40
2.14.11 Está fórmula se aplica en todo los casos distintos de sueldos, salarios y demásremuneraciones similares, efectuado a personas naturales residentes en el país?
41
2.15 Honorario profesional no mercantil
42
2.15.1 Ejemplo práctico de retención a honorarios profesionales persona natural residente en el país
42
2.15.2 Ejemplo práctico retención a honorarios profesionales persona natural no residente en el país
43
2.16 Empresa contratista a los fines de las retenciones delISLR
44
2.16.1 Ejemplo retención a persona natural residente (contratista) en el país por la prestación de servicio
44
2.17 ¿Qué porcentajes de retención se aplica a las sociedades de personas domiciliadas en el país?
45
2.18 casos en que no se debe retener
2.19 sanciones que son aplicables a los agentes de retención que incumplan con sus obligaciones
46
47
CAPITULO III RETENCION DELIMPUESTO AL VALOR AGREGADO
48
3.1 RESEñA HISTORICA DEL IVA
49
3.2 EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
51
3.3 FUNDAMENTO LEGAL
52
3.4 caracteristicas del iva
54
3.5 ¿Quiénes deben pagar el IVA?
55
3.6 Sujetos del IVA
56
3.6.1 Sujeto Activo
56
3.6.1 Sujeto Pasivo
56
3.7 Base Imponible
57
3.7.1 Hecho Imponible
57
3.7.2 Nacimiento del hecho imponible
57
3.8 Obras,...