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DESARROLLO Y APLICABILIDAD DE LA AUDITORÍA FORENSE EN LAS EMPRESAS PÚBLICAS DEL DEPARTAMENTO DEL TOLIMA



TEMA: DESARROLLO Y APLICABILIDAD DE LA AUDITORIA FORENSE.
1.1 Problema
¿Cual es el desarrollo y la aplicabilidad de la auditoría forense en la región Tolima?

1.2     Justificación

La multiplicación de los escándalos financieros y fraudes en los últimos años ha hecho a lacontabilidad forense un instrumento invaluable en la participación de procesos de naturaleza jurídica y en la mayoría de veces en casos de delitos económicos.

La auditoría forense es el uso de tecnicas de investigacion criminalistica, integradas con la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de negocio, para manifestar información y opiniones, como pruebas enlos tribunales. El análisis resultante además de poder usarse en los tribunales, puede servir para resolver las disputas de diversas índoles, sin llegar a sede jurisdiccional. Es una alternativa para combatir la corrupción, porque permite que un experto emita ante los jueces conceptos y opiniones de valor técnico, que le permiten a la justicia actuar con mayor certeza, especialmente en lorelativo a la vigilancia de la gestión fiscal.

Lo que se busca con esta investigación es determinar qué tanto se llevan a cabo este tipo de auditorías, su funcionalidad,  impacto y éxito en los procesos jurídicos en los cuales se ve implicada esta herramienta para poder aplicarlos al entorno regional del tolima y no solo contribuir en el descubrimiento de fraudes económicos sino evitar que los mismossucedan en los entes económicos; todo esto mediante la recopilación de información del proceso que se lleva a cabo durante la auditoria forense, quienes intervienen y las funciones de los mismos, los mecanismos y medidas de control necesarios para la prevención de fraudes.

1.3.     Objetivos

Definir la auditoria forense y sus objetivos.
Identificar quienes demandan este servicio.
Definiruna metodología de la Auditoria forense.

















MARCO DE REFERENCIA

MARCO TEORICO
CONCEPTO
El término “forense” proviene del latín “forensis” que significa “público y manifiesto” o “perteneciente al foro”; a su vez, “forensis” se deriva de “fórum”, que significa “foro”, “plaza pública”, “plaza de mercado” o “lugar al aire libre”. Es común que el público en generalasocie el término forense con la muerte o actos delictivos contra la vida, sin embargo, en realidad su significado se relaciona estrechamente con la administración de justicia, en el sentido de aportar pruebas de carácter público, que puedan ser discutidas y analizadas a la luz de la sociedad. En este contexto, la Auditoría Forense es una especialidad de la auditoría que incorpora técnicasespecíficas, que se desarrollan con el propósito de aportar pruebas para la administración de justicia.
La Auditoría Forense como sistema de fiscalización, control e investigación provee de las evidencias necesarias para enfrentar los delitos cometidos por funcionarios y empleados del sector público y privado, de esta forma se puede controlar los múltiples fraudes cometidos en perjuicio de las empresas oinstituciones. Por lo tanto, la Auditoría Forense se utiliza como medio investigativo en el contexto de un conflicto real o en una acción legal respecto a fraudes, corrupción, peculado, pérdida financiera significativa, etc., en la que el Auditor Forense ofrece aplicar su experiencia en materia contable, sistemas de investigación financiera, cuantificación de pérdidas y en otros aspectos, talescomo: recolección de pruebas, testimonio como testigo experto (peritaje), mediación y arbitraje.

USOS DE LA AUDITORÍA FORENSE
El uso de la Auditoría Forense puede ser en diversos casos:
a. Prosecución Criminal.- Evidencia incriminatoria puede ser usada para procesar una variedad de crímenes, fraude financiero, tráfico y venta de drogas, evasión de impuestos.
b. Litigación Civil.- Casos que...