Contador Publico

DETERMINACION DE LA CUOTA FIJA DE ISR 2008
ENAJENACIÓN DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS (A.G. “B”)
Ingreso Mensual 10,000.00
(entre 1.15)=Ingreso
Mensual Neto
8,696.00
(-) Deducción Art. 138
LISR
6,197.00
(=) Base de ISR 2,499.00
(x) Tasa de 2% 50.00
(=) a Pagar Mensual 50.00(X) 2 Cuota I.S.R.
Bimestral
100.00
TOTAL A PAGAR: 100.00

DETERMINACIÓN DE CUOTA FIJA IVA
ENAJENACIÓN DE
BIENES
PRESTACIÓN DE
SERVICIOSValor de Actos o
Actividades
Gravadas
10,000.00 10,000.00
(Entre 1.15)=
Valor de Actos
8,696.00 8,696.00
Netos
(x) Tasa de IVA 1,304.001,304.00
(-) IVA Acreditable
Estimado 92% E.B.
Y 80% P.S.
1,200.00 1,043.00
(=) IVA a Pagar
Mensual
104.00 261.00
IVA a pagar
Bimestral
208.00522.00

CRÉDITO FISCAL (Área geográfica “B”)
MENOR
A 5,000
5,001 a
10,000
10,001 a
20,000
20,001 a
50,000
50,001 a
100,000
Mayor a100,000.
Número de
S.M.G.V.
1 3 5 7 9 11
S.M.G.V. 50.96 50.96 50.96 50.96 50.96 50.96
MENSUAL 1,549 4,648 7,746 10,844 13,943 17,041
CARGA
PATRONAL 20%
310 930 1,549 2,169 2,789 3,408
FACTOR 0.165 0.165 0.165 0.165 0.165 0.165
CRÉDITO
FISCAL
51 153 256 358 460 562

CÁLCULO DELIMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA
(IETU)
Ingreso Promedio Mensual $10,000.00
Ingreso promedio mensual neto (/1.15 o 1.10) 8,695.65
Coeficiente del 20%1,739.13
Tasa 16.5% Impuesto a Cargo 286.95
(-) I.S.R. 50.00
(-) Crédito Fiscal 153.00
(=) A pagar mensual 83.95
(x2) A pagar bimestral $ 167.90