contador

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ANEXO 1
MINISTERIO “XYZ”
MATRIZ DE EVALUACION PRELIMINAR DEL RIESGO DE AUDITORIA
COMPONENTE
CORRIENTE

RIESGOS
INHERENTE/CONTROL
ALTO/ALTO
Movimientos significativos, no existen controles

ENFOQUE PRELIMINAR
DE LA AUDITORIA
SUSTANTIVO
- Confirmación de saldos
- Procedimientos analíticos
- Revisión de conciliaciones
- Arqueos de fondos

EXIGIBLE

MODERADO/MODERADOSaldos significativos

SUSTANTIVOS
- Procedimientos analíticos
- Circularización de saldos

INVENTARIOS

FIJO

COMPONENTE

BAJO/BAJO
CUMPLIMIENTO
Registro bajo el método periódico, su saldo Verifique que se cumplan con todos los
representa el valor de la toma física.
procedimientos específicos para la toma física.
SUSTANTIVOS
- Verificar que las actas de constatación físicaconcuerden con los saldos al cierre del ejercicio.
- Selectivamente constate varios ítem a la fecha de
actuación y en forma retrospectiva determine si los
saldos son correctos.
- Examine la documentación de respaldo de las
salidas de inventarios.
- Revisión del método utilizado en la determinación de
los inventarios.
BAJO/MODERADO
CUMPLIMIENTO
Movimiento no es significativo, los bienes están -Verificar cumplimiento proceso de adquisición
controlados por el departamento de Inventarios. No
se realiza reexpresión monetaria
SUSTANTIVO
- Procedimientos analíticos

RIESGOS

- Observación de la existencia y pruebas de
propiedad.
- Conciliación de los subsistemas con las cuentas de
registro en Contabilidad
ENFOQUE PRELIMINAR

INSTRUCCIONES PARA
EL PLAN DETALLADO
- Determinarprocedimientos para transferencias
entre cuentas bancarias.
- Verifique si existen fondos restringidos
- Determinar cantidad de fondos rotativos en la
central y provincias
- Determine el origen de las cuentas a cobrar al
MBS
- Verificar origen de anticipos y fondos entregados
para proyectos.

- Establecer causas por la no realización de la
reexpresión monetaria
- Determinar controlesclaves.
- Determinar incidencia sobre estados financieros
de la falta de aplicación de la reexpresión
monetaria.

INSTRUCCIONES PARA

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INHERENTE/CONTROL

DE LA AUDITORIA

EL PLAN DETALLADO

PASIVO CORRIENTE

ALTO/MODERADO
Movimiento significativo al cierre del período.

SUSTANTIVO
- Confirmación de saldos
- Procedimientos analíticos.

PATRIMONIO

BAJO/BAJOCUMPLIMIENTO
Su movimiento corresponde a transacciones propias Verificar qué incrementos corresponden a conceptos - Verifique incidencias de operaciones de
de la cuenta
determinados en el Manual de Contabilidad.
incremento del patrimonio por transferencias por
Fenómeno del Niño y para desaduanización de
motobombas para Cuerpo de Bomberos.

CUENTAS DE ORDEN

ALTO/ALTO
Saldos y movimientossignificativos

SUSTANTIVO
- Constataciones físicas.
- Conciliaciones de saldos entre registros
Contables y de Tesorería
- Cruce de información con cuentas correlativas
- Verificación de vencimientos.

INGRESOS

BAJO/BAJO
CUMPLIMIENTO
Se transfieren bajo el sistema de líneas y sublíneas - Verificar que se encuentran acreditadas en las
de crédito.
cuentas de ejecución del MBS los valoresasignados
por líneas y sublíneas de crédito.

GASTOS

ALTO/ALTO
Monto de operaciones significativas

- Determinar origen de garantías.

INSTRUCCIONES
- Solicitar a la Subsecretaría del Tesoro las
asignaciones de fondo durante el período de
auditoría.

CUMPLIMIENTO
- Verificar cumplimiento de controles establecidos - Solicitar personal que ingresó y salió de la entidad.
paraautorización y registro.
SUSTANTIVOS
- Solicitar procedimientos para efectuar
- Procedimientos analíticos
Gastos relacionados con Fenómeno del
- Pruebas de cortes de documentación
Niño y desaduanización de motobombas.

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ANEXO 2
MINISTERIO “XYZ”

MATRIZ DE EVALUACION Y CALIFICACION DE LOS RIESGOS DE AUDITORÍA
COMPONENTES Y
AFIRMACIONES

DISPONIBLE
Veracidad

RIESGOS Y SU
FUNDAMENTO...