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FLUJO DE EFECTIVO
En general se requiere tres estados financieros importantes para los informes externos; un estado de resultados, un balance general y un estado de flujos de efectivo.
El flujo de efectivo es uno de los estados financieros más complejos de realizar y que exigen un conocimiento profundo de la contabilidad de la empresa para poderlo desarrollar.

CONCEPTO
En el estado deflujos de efectivo, se define el término efectivo en forma amplia, para incluir no solo efectivo en si como también los equivalentes de efectivo. Los equivalentes de efectivo se componen de inversiones a corto plazo, muy líquidos, como papel de deuda del gobierno o de empresas, que son adquiridos con el fin de generar un rendimiento sobre los fondos temporalmente ociosos. En vez de tan solo retener elefectivo, la mayoría de las empresas invierten los excesos de reservas de efectivos en estos tipos de activos generadores de interés que se pueden convertir fácilmente en efectivo. Estos activos líquidos a corto plazo se suelen incluir en los títulos negociables del balance general. Dado que estos activos son equivalentes a efectivo, se agregan al concepto de efectivo al preparar un estado deflujo de efectivo.

OBJETIVOS
-Proporcionar información apropiada a la gerencia
-Facilitar información financiera a los administradores
-Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible
-Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios de los saldos de efectivo.
-Reportar los flujos de efectivos pasados.
-Evaluación de la manera en que la administracióngenera y utiliza el efectivo.
-La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar interés y dividendos y para pagar sus deudas cuando estas vencen.
-Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.

ESTRUCTURA GENERAL DEL ESTADO DE FLUJO

Actividades de operación
___________________________________________________________________
(+/-) Actividades deinversión
(=) Efectivo excedente para aplicar o, a obtener en
Actividades de financiamiento
__________________________________________________________________
(+/-) Actividades de financiamiento
__________________________________________________________________
(=) Incremento o disminución neto de efectivo__________________________________________________________________
(+/-) Ajuste al flujo de efectivo por variaciones en el tipo de
Cambio y en los niveles de inflación
_________________________________________________________________
(+/-) Efectivo al principio del periodo
________________________________________________________________
(=) Efectivo al final del periodo

ESTRUCTURA GENERAL DEL ESTADO
De ladefinición que el Consejo Técnico de la Contaduría, advertimos tres elementos muy importantes que conforma un estado de flujo de efecto: actividades de Operación, Inversión y Financiación. Veamos a grandes rasgos que significa y que comprende cada una de esas actividades.
Actividades de operación. Las actividades de operación, hacen referencia básicamente a las actividades relacionadas con eldesarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de servicios.
Entre los elementos a considerar tenemos la venta y compra de mercancías. Los pagos de servicios públicos, nomina, impuestos, etc. En este grupo encontramos las cuentas de inventarios, cuantas por cobrar y por pagar, los pasivos relacionados con la nómina y losimpuestos.
Actividades de inversión. Las actividades de inversión hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos valores, etc.
Aquí se incluyen todas las compras que la empresa haga diferentes a  los inventarios y a gastos, destinadas al mantenimiento o incremento de la capacidad productiva de la empresa. Hacen parte de este grupo...