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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

DEFINICION

El Estado de Flujo de Efectivo es un estado financiero básico que consiste en presentar la información pertinente sobre los cobros y pagos de efectivo de una empresa durante un periodo. Además, este estado proporciona información acerca de todas las actividades de operación, inversión y financiamiento de la entidad, durante un periodo.

El estado deFlujo de efectivo es útil porque suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como sus necesidades de liquidez. Para tomar decisiones económicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la empresa tiene para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las fechas enque se producen y el grado de certidumbre relativa de su aparición.

El estado de flujos de efectivo, cuando se usa de forma conjunta con el resto de los estados financieros, suministra información que permite a los usuarios evaluar los cambios en los activos netos de la empresa, su estructura financiera (incluyendo su liquidez y solvencia) y su capacidad para modificar tanto los importes comolas fechas de cobros y pagos, a fin de adaptarse a la evolución de las circunstancias y a las oportunidades que se puedan presentar.


CARACTERISTICAS

La información que se presenta en el Estado de Flujo de Efectivo, se caracteriza por:

Evaluar la habilidad de la empresa para generar futuros flujos de efectivo positivos.
Evaluar la habilidad de la empresa para cumplir con susobligaciones, para pago de dividendos, y cumplir con las necesidades de financiamiento externo.
Evaluar las razones de las diferencias entre la utilidad neta y los cobros y pagos de efectivo asociados.
Evaluar el efecto sobre la situación financiera de una empresa, por sus transacciones de inversión y financiamiento que requiera de efectivo y las que no requieran de efectivo durante el periodo.OBJETIVOS

Los objetivos que persigue el Estado de Flujo de Efectivo como Estado Financiero Básico son los siguientes:

1. Evaluar la habilidad de la empresa para generar futuros flujos netos de
efectivo positivos.

2. Evaluar la habilidad de la empresa de cumplir con sus obligaciones a corto y
largo plazo, pagar dividendos a los accionistas y sus necesidades de
financiamiento externo.3. Evaluar las razones entre la Ganancia Neta y los ingresos y desembolsos
de efectivo relacionados.

4. Evaluar los efectos sobre la situación financiera de la empresa sobre las
actividades de operación, inversión y transacciones de financiamiento que
no requirieron el uso de efectivo durante el período.

5. Explicar los cambios en efectivo y equivalentes de efectivo durante elperíodo.


OTROS CONCEPTOS

El término de Efectivo Incluye:
No solamente es el dinero disponible o depositado en bancos u otras instituciones financieras. El efectivo incluye también otras clases de cuentas que tengan las características generales de depósitos a la vista, aquellos donde se pueda depositar o sacar fondos adicionales en cualquier tiempo sin previo aviso o sin multa. Por ejemplocuando un banco otorgue a un cliente un préstamo acreditándoselo a una cuenta de ahorro corriente, y podemos mencionar también las inversiones con vencimiento a tres meses.


EQUIVALENTES DE EFECTIVO:

Son todas aquellas inversiones a corto plazo y altamente liquidadas, que reúnen las condiciones o características siguientes:

Sean convertibles inmediatamente en efectivo y
Tengan unvencimiento original de tres o menos meses a la fecha del cierre del Balance



CLASIFICACIÓN DE LAS ACTIVIDADES

En el Estado de Flujo de Efectivo se deben clasificar los cobros y los pagos de
efectivo, en tres actividades que son:

Flujo de efectivo por actividades de Operación

Flujo de efectivo por actividades de Inversión

Flujo de efectivo por actividades de Financiamiento...