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Páginas: 5 (1154 palabras)
Publicado: 12 de noviembre de 2013
CENTRO DE FORMACION HOTELERA
CONTROL INTERNO CONTABLE
CONCEPTO
Es el plan de organización y todos lo métodos y procedimientos que son relativos y que están directamente relacionados principalmente con la salvaguarda de los activos y con la fiabilidad de los registros financieros.
Si el sistema de control interno contable es adecuado, la posibilidad de que el fraude u otros erroresexistan, en cualquier magnitud, es remota.
CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL INTERNO
1.- Debe tener un plan de organización que facilite la división adecuada de las responsabilidades y funciones.
2.- Un sistema de procedimientos de autorización y de registro que sea suficiente para proporcionar un control contable razonable sobre el activo, pasivo y sobre los ingresos y gastos.
3.- Unas prácticascoherentes que se han de seguir en la realización de las responsabilidades y funciones de cada uno de los departamentos de la organización.
4.- Un personal de una calidad proporcional a las responsabilidades que les corresponde.
5.- Un sistema fiable de control interno funciona en realidad de forma eficaz para detectar y corregir los errores de procesamiento de datos.
NORMAS DE CONTROLINTERNO
CAJA Y BANCOS (EFECTIVO)
Cuenta general de efectivo: es la cuenta bancaria en la mayoría de las organizaciones a través de la cual circulan prácticamente todos los cobros y desembolsos de efectivo. Además, los depósitos y desembolsos para todas las demás cuentas de bancos se suelen efectuar a través de la cuenta general.
Fondo de caja chica: es un fondo disponible en efectivo quese emplea para compras de poco valor que se pagan con mayor eficacia y comodidad al contado que mediante cheque.
Los depósitos deberán ser inmediatos e intactos a las 24 horas como máximo de haber recibido dicho valor.
La persona que recibe los cobros, no deberá ser la persona que concilia, ni la que realiza los registros contables.
Se deberá realizar arqueos sorpresivos de todos losfondos en efectivo en custodia de una persona Ej. Caja Chica, Fondo rotativo, Etc.
Los comprobantes de egreso deberán estar prenumerados, en el caso de ser anulados, no se deberán destruir, sino poner un sello de anulado y archivarlo en forma secuencial, deberán tener una firma de autorización, de revisión y contabilización.
Los comprobantes de ingreso deberán estar prenumerados, tener una firmade recepción y contabilización.
CUENTAS POR COBRAR
Se refiere a todos los derechos sobre otros convertibles en dinero, mercancías, y servicios, constituyen todas las demandas monetarias contra los deudores de cuenta abiertas.
Se deberá comparar el importe total de efectivo depositado, con los abonos totales en las cuentas de los clientes.
Se debe verificar en forma periódica de que eltotal de los saldos de las cuentas individuales coincide con el saldo de la cuenta de mayor.
No debe permitirse que el cajero acceda a los Mayores de cuentas a cobrar.
Las conciliaciones de cuentas a cobrar (estados de cuenta) deben realizarlas alguien que no pertenezca al área de cartera.
Deberá existir una aprobación para realizar un crédito.
En caso de existir cartera antigua, sedeberá realizar circularizaciones a los clientes (Estados de cuenta que se envían a los clientes solicitando que ratifiquen su saldo).
INVENTARIO O EXISTENCIAS
Debe separarse las funciones de custodia y contabilización.
Debe mantenerse un buen control de almacenamiento, para impedir acumulaciones de existencias, deterioros, y caída en desuso de artículos, pérdidas en ventas debido adeficiencias y pérdidas fraudulentas por malversación.
Distribución global de funciones de compra, almacenamiento, tesorería y contabilidad.
Debe existir un punto de recepción y deben pasar todas las entradas a partir de él
Debe existir un registro de recepción y egreso de todas las compras mediante un formulario prenumerado.
Se debe realizar un recuento, pesado y medición de todas las...
CONTROL INTERNO CONTABLE
CONCEPTO
Es el plan de organización y todos lo métodos y procedimientos que son relativos y que están directamente relacionados principalmente con la salvaguarda de los activos y con la fiabilidad de los registros financieros.
Si el sistema de control interno contable es adecuado, la posibilidad de que el fraude u otros erroresexistan, en cualquier magnitud, es remota.
CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL INTERNO
1.- Debe tener un plan de organización que facilite la división adecuada de las responsabilidades y funciones.
2.- Un sistema de procedimientos de autorización y de registro que sea suficiente para proporcionar un control contable razonable sobre el activo, pasivo y sobre los ingresos y gastos.
3.- Unas prácticascoherentes que se han de seguir en la realización de las responsabilidades y funciones de cada uno de los departamentos de la organización.
4.- Un personal de una calidad proporcional a las responsabilidades que les corresponde.
5.- Un sistema fiable de control interno funciona en realidad de forma eficaz para detectar y corregir los errores de procesamiento de datos.
NORMAS DE CONTROLINTERNO
CAJA Y BANCOS (EFECTIVO)
Cuenta general de efectivo: es la cuenta bancaria en la mayoría de las organizaciones a través de la cual circulan prácticamente todos los cobros y desembolsos de efectivo. Además, los depósitos y desembolsos para todas las demás cuentas de bancos se suelen efectuar a través de la cuenta general.
Fondo de caja chica: es un fondo disponible en efectivo quese emplea para compras de poco valor que se pagan con mayor eficacia y comodidad al contado que mediante cheque.
Los depósitos deberán ser inmediatos e intactos a las 24 horas como máximo de haber recibido dicho valor.
La persona que recibe los cobros, no deberá ser la persona que concilia, ni la que realiza los registros contables.
Se deberá realizar arqueos sorpresivos de todos losfondos en efectivo en custodia de una persona Ej. Caja Chica, Fondo rotativo, Etc.
Los comprobantes de egreso deberán estar prenumerados, en el caso de ser anulados, no se deberán destruir, sino poner un sello de anulado y archivarlo en forma secuencial, deberán tener una firma de autorización, de revisión y contabilización.
Los comprobantes de ingreso deberán estar prenumerados, tener una firmade recepción y contabilización.
CUENTAS POR COBRAR
Se refiere a todos los derechos sobre otros convertibles en dinero, mercancías, y servicios, constituyen todas las demandas monetarias contra los deudores de cuenta abiertas.
Se deberá comparar el importe total de efectivo depositado, con los abonos totales en las cuentas de los clientes.
Se debe verificar en forma periódica de que eltotal de los saldos de las cuentas individuales coincide con el saldo de la cuenta de mayor.
No debe permitirse que el cajero acceda a los Mayores de cuentas a cobrar.
Las conciliaciones de cuentas a cobrar (estados de cuenta) deben realizarlas alguien que no pertenezca al área de cartera.
Deberá existir una aprobación para realizar un crédito.
En caso de existir cartera antigua, sedeberá realizar circularizaciones a los clientes (Estados de cuenta que se envían a los clientes solicitando que ratifiquen su saldo).
INVENTARIO O EXISTENCIAS
Debe separarse las funciones de custodia y contabilización.
Debe mantenerse un buen control de almacenamiento, para impedir acumulaciones de existencias, deterioros, y caída en desuso de artículos, pérdidas en ventas debido adeficiencias y pérdidas fraudulentas por malversación.
Distribución global de funciones de compra, almacenamiento, tesorería y contabilidad.
Debe existir un punto de recepción y deben pasar todas las entradas a partir de él
Debe existir un registro de recepción y egreso de todas las compras mediante un formulario prenumerado.
Se debe realizar un recuento, pesado y medición de todas las...
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