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Páginas: 44 (10914 palabras)
Publicado: 31 de enero de 2014
PLAN DE CUENTAS DE LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES
N°
CUENTA
NATURALEZA
CLASIFICACION
10
CAJA Y BANCOS
DEUDORA
ACTIVO
MONEDA QUE OPERA:
MONEDA NACIONAL
N°
CONCEPTO DE CARGO POR:
N°
CONCEPTO DE ABONO POR:
1.
2.
Los ingresos de efectivo y cheque a favor de la empresa, así como los depósitos en cuentas bancarias e institucionesfinancieras.
Las notas de abono pertinentes.
1.
2.
Los egresos de efectivo y cheques girados por la empresa .
Las notas de cargo pertinentes.
SU SALDO REPRESENTA:
Medios de pago como dinero en efectivo, cheques, giros, etc., así como depósitos.
NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS:
101. Caja
102. Fondos Fijos
103. Remesas en tránsito
104. Cuentas Corrientes
1041. CuentasCorrientes en Moneda Nacional
1042. Cuentas Corrientes en Moneda Extranjera
106. Depósitos a plazo
107. Cuentas de Ahorros
108. Otros depósitos
COMENTARIOS
Las subdivisionarias por medio de las cuales se identifiquen a los Bancos serán establecidas a través de Oficio Circular.
PLAN DE CUENTAS DE LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES
N°
CUENTA
NATURALEZACLASIFICACION
12
CUENTAS POR COBRAR DEL GIRO
DEUDORA
ACTIVO
MONEDA QUE OPERA:
MONEDA NACIONAL
N°
CONCEPTO DE CARGO POR:
N°
CONCEPTO DE ABONO POR:
1.
2.
3.
4.
5.
Las comisiones devengadas por la administración del Fondo
Los intereses vencidos por cobrar
Documentos por cobrar provenientes exclusivamente de las operaciones propias de la empresa.
Elpago preliminar por la AFP de las pensiones de Invalidez y Sobrevivencia y los Gastos de Sepelio, que serán reembolsados por la compañía de seguros.
Los recursos utilizados en la constitución y/o actualización del Encaje Legal.
1.
2.
El monto de las cobranzas efectuadas por el Fondo
El castigo de las deudas incobrables
SU SALDO REPRESENTA:
Las acreencias que se originen por laadministración del Fondo y otras actividades afines.
NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS:
121. Comisiones por cobrar al Fondo
123. Intereses por cobrar
124. Cuentas por cobrar a compañías de seguros
125. Otras cuentas por cobrar
129. Cobranza dudosa
COMENTARIO:
En el registro de las comisiones se efectuarán los ajustes necesarios (reversiones), conforme a lo dispuesto en los Artículos68º y 69ºº del Capítulo III del Título III del Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones.
Al cierre del ejercicio, las cuentas cuyos términos hayan excedido el tiempo considerado como “habitual de crédito” por la AFP, y ella esté en posición de pruebas que califiquen a estas cuentas como de cobranza dudosa, serán objetode regularización, transfiriéndolas a la cuenta 129.COBRANZA DUDOSA.
Sin perjuicio de lo anterior, la AFP deberá, de ser el caso, crear la provisión que sea necesaria para tal efecto, utilizará la divisionaria específica de la cuenta 19. PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA, con cargo a la 684. CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA.
PLAN DE CUENTAS DE LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DEPENSIONES
N°
CUENTA
NATURALEZA
CLASIFICACION
14
CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y/O PERSONAL
DEUDORA
ACTIVO
MONEDA QUE OPERA:
MONEDA NACIONAL
N°
CONCEPTO DE CARGO POR:
N°
CONCEPTO DE ABONO POR:
1.
2.
Los préstamos otorgados por la Administradora al personal en general.
Los importes adeudados por los accionistas por aportes de capital no pagados.
1.2.
Las cancelaciones de los préstamos otorgados al personal.
La cancelación de los aportes de capital por parte de los accionistas.
SU SALDO REPRESENTA:
Las acreencias originadas tanto por los préstamos otorgados al personal de la Administradora y que se encuentran pendientes de cancelación, así como, la deuda contraida por los accionistas por aportes de capital impagos....
N°
CUENTA
NATURALEZA
CLASIFICACION
10
CAJA Y BANCOS
DEUDORA
ACTIVO
MONEDA QUE OPERA:
MONEDA NACIONAL
N°
CONCEPTO DE CARGO POR:
N°
CONCEPTO DE ABONO POR:
1.
2.
Los ingresos de efectivo y cheque a favor de la empresa, así como los depósitos en cuentas bancarias e institucionesfinancieras.
Las notas de abono pertinentes.
1.
2.
Los egresos de efectivo y cheques girados por la empresa .
Las notas de cargo pertinentes.
SU SALDO REPRESENTA:
Medios de pago como dinero en efectivo, cheques, giros, etc., así como depósitos.
NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS:
101. Caja
102. Fondos Fijos
103. Remesas en tránsito
104. Cuentas Corrientes
1041. CuentasCorrientes en Moneda Nacional
1042. Cuentas Corrientes en Moneda Extranjera
106. Depósitos a plazo
107. Cuentas de Ahorros
108. Otros depósitos
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Las subdivisionarias por medio de las cuales se identifiquen a los Bancos serán establecidas a través de Oficio Circular.
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N°
CUENTA
NATURALEZACLASIFICACION
12
CUENTAS POR COBRAR DEL GIRO
DEUDORA
ACTIVO
MONEDA QUE OPERA:
MONEDA NACIONAL
N°
CONCEPTO DE CARGO POR:
N°
CONCEPTO DE ABONO POR:
1.
2.
3.
4.
5.
Las comisiones devengadas por la administración del Fondo
Los intereses vencidos por cobrar
Documentos por cobrar provenientes exclusivamente de las operaciones propias de la empresa.
Elpago preliminar por la AFP de las pensiones de Invalidez y Sobrevivencia y los Gastos de Sepelio, que serán reembolsados por la compañía de seguros.
Los recursos utilizados en la constitución y/o actualización del Encaje Legal.
1.
2.
El monto de las cobranzas efectuadas por el Fondo
El castigo de las deudas incobrables
SU SALDO REPRESENTA:
Las acreencias que se originen por laadministración del Fondo y otras actividades afines.
NOMENCLATURA DE LAS DIVISIONARIAS:
121. Comisiones por cobrar al Fondo
123. Intereses por cobrar
124. Cuentas por cobrar a compañías de seguros
125. Otras cuentas por cobrar
129. Cobranza dudosa
COMENTARIO:
En el registro de las comisiones se efectuarán los ajustes necesarios (reversiones), conforme a lo dispuesto en los Artículos68º y 69ºº del Capítulo III del Título III del Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones.
Al cierre del ejercicio, las cuentas cuyos términos hayan excedido el tiempo considerado como “habitual de crédito” por la AFP, y ella esté en posición de pruebas que califiquen a estas cuentas como de cobranza dudosa, serán objetode regularización, transfiriéndolas a la cuenta 129.COBRANZA DUDOSA.
Sin perjuicio de lo anterior, la AFP deberá, de ser el caso, crear la provisión que sea necesaria para tal efecto, utilizará la divisionaria específica de la cuenta 19. PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA, con cargo a la 684. CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA.
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N°
CUENTA
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CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y/O PERSONAL
DEUDORA
ACTIVO
MONEDA QUE OPERA:
MONEDA NACIONAL
N°
CONCEPTO DE CARGO POR:
N°
CONCEPTO DE ABONO POR:
1.
2.
Los préstamos otorgados por la Administradora al personal en general.
Los importes adeudados por los accionistas por aportes de capital no pagados.
1.2.
Las cancelaciones de los préstamos otorgados al personal.
La cancelación de los aportes de capital por parte de los accionistas.
SU SALDO REPRESENTA:
Las acreencias originadas tanto por los préstamos otorgados al personal de la Administradora y que se encuentran pendientes de cancelación, así como, la deuda contraida por los accionistas por aportes de capital impagos....
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