Contador

..


FILANTROPIA – SERVIÇO VOLUNTÁRIO









CIRCULAR Nº 004/2012_BR - 26/06/2012

ASUNTO: ORIENTACIÓN SOBRE PROCEDIMIENTOS PREVIOS A SER OBSERVADOS ANTES DEL ENVÍO DE LOS BALANCES A LA UNIÓN Y DIVISIÓN:

Con el fin de tener procedimientos padronizados entre Campos e Instituciones para la preparación de los Balances mensuales, la Tesorería de la División solicita que a partirdel balance del presente mes de junio 2012, sean efectuadas las verificaciones a seguir, antes de la conciliación del mes contable y del envío del balance a la División.
En los Campos e Instituciones que tienen Auditores Internos, la verificación deberá ser efectuada por los mismos. En los Campos e Instituciones que no tienen Auditores Internos, la verificación deberá ser efectuada por unapersona designada por la Administración local.
El documento que compruebe la verificación de los requisitos, deberá ser entregado mensualmente al Tesorero del Campo o Institución, antes del envío del balance a la División.
1 - REQUISITOS QUE DEBERÁN SER VERIFICADOS: - Para todas las Entidades:
1.1 – Informaciones del Balance:
a) Confirmar si la Versión del Sistema AASI y la Versión de la planillade cálculo del balance, están correctos, de acuerdo con la última enviada por la División;
b) Confirmar la no existencia de Cuentas Fuera de Naturaleza y también la no existencia de Pendencias actuales.
c) Confirmar si El valor de la Variación Patrimonial que consta en la página 2, confiere cuadra con la información de la página 1 del balance;
d) Confirmar si El valor de las SalidasOperacionales del mes, confiere cuadran con el valor base de las salidas del mes, en la ventana del cálculo del Capital Operativo;
e) Confirmar si la base, el cálculo, y el valor del IDI están correctos en el cálculo del Capital Operativo;
f) Confirmar si la base y los índices de liquidez están correctos;
g) Confirmar si los Fondos Disponibles o Fondos Asignados, están sustentados respaldados porVoto, Proyecto, o Presupuesto aprobado;
h) Confirmar si los Fondos Disponibles o Fondos Asignados, tienen respaldo financiero / bancario;
i) Confirmar si los saldos de las Cuentas a Recibir y a Pagar, están clasificados correctamente a Corto y Largo Plazo;
j) Confirmar si los Préstamos Activos (concedidos o recibidos), están respaldados con los respectivos contratos y Votos Administrativos;k) Confirmar si las variaciones expresivas del mes, están anotadas en Notas Explicativas del Balance;
l) Confirmar si las informaciones del Presupuesto, están de acuerdo con el Presupuesto Votado;
m) Confirmar si hubo apertura del período mensual o anual anterior, donde haya sido generado un nuevo balance con alteraciones. Si fue así, confirmar si este nuevo balance fue enviado a la Unión yDivisión;
1.2 – Informaciones Contables – Todas las Entidades:
a) Confirmar si todas las Reconciliaciones Bancarias, incluyendo las cuentas de Aplicaciones Financieras, fueron preparadas antes del cálculo del balance;
a.1) Confirmar si pendencias en las Reconciliaciones Bancarias corresponden solamente al mes del balance;
b) Confirmar si las otras Reconciliaciones o Asignaciones, fueronpreparadas antes del cálculo del balance;
b.1) Confirmar si no existen pendencias en las otras Reconciliaciones / Asignaciones, de más de 60 (sesenta) días;
c) Confirmar si las Reconciliaciones de las cuentas de Cargas Sociales, Previsionales, Tributarias, IAJA y PROASA (estas dos últimas no existen para las Uniones del Área Hispana) sólo presentan saldos correspondientes al mes del balance;d) Confirmar si la cuenta de Remesa de Fondos Anticipada, está debidamente reconciliada;
e) Confirmar si el valor del informe de stock físico del Almacén (depósito de materiales), confiere cuadra con los valores del balance;
f) Confirmar si el Comparativo del Inventario Patrimonial con los Saldos del Mayor están sin diferencias (Inmovilizado);
g) Confirmar si los Cheques Devueltos,...