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CAPITULO 1
ORGANIZACIÓN Y ARCHIVOS DE AUDITORIA

INTRODUCCION

Como inicio de las actividades académicas en el curso complementario de contadores en la Universidad la Salle, de acuerdo al desarrollo y cumplimiento del plan académico, desarrollo curricular nos toca preparar el tema “FILES DE AUDITORIA”, como componente de la asignatura “NOCIONES GENERALES DE LA AUDITORIA”.
Resulta ser deimportancia el uso de herramientas referentes a la información, es decir el uso de files, legajos, y/o archivos de documentación correspondiente a la planificación, ejecución y cumplimiento de la práctica de la auditoria de acuerdo a normas generales para la organización y archivo de toda la información relacionada a la auditoria propia mente dicha.
Estos archivos o documentos deben irconvenientemente referenciados y clasificados, de acuerdo a orden referencial.
Toda la documentación deberá agruparse por secciones o áreas de trabajo de la auditoria

DEFINICION ARCHIVO DE AUDITORIA

Son registros que mantiene el auditor de los procedimientos aplicados, pruebas desarrolladas, información obtenida y conclusiones pertinentes que son archivadas en una o más carpetas u otro medio dealmacenamiento, en forma física o electrónica, que contienen los registros que comprenden la documentación de auditoría para un trabajo específico.
El término se utiliza para nombrar al conjunto ordenado de documentos que una sociedad, una institución o una persona elabora en el marco de sus actividades y funciones.
SEGÚN LA NIA 230 en el punto 6 inciso a Define.
Documentación de auditoría: significael registro de procedimientos de auditoría desempeñados, la evidencia de auditoría relevante obtenida y las conclusiones a las que llegó el auditor (a veces también se usan términos como "papeles de trabajo").
Preparar oportunamente documentación suficiente y apropiada de la auditoría, ayuda a enriquecer la calidad de la misma y facilita la revisión y evaluación efectivas de la evidencia deauditoría obtenida así como las conclusiones alcanzadas antes de que se finalice el dictamen del auditor. Es probable que la documentación que se prepara en el momento en que se desempeña el trabajo sea más preciso que la documentación que se prepara posteriormente.

OBJETIVO

El objetivo es explicar la forma en que deben estar estructurados los archivos de auditoría y lo que deben contener;dependiendo del tamaño de la auditoria.

SEGÚN LA NIA230 El objetivo de los archivos de Auditoria es “Preparar oportunamente documentación suficiente y apropiada de la auditoría, ayuda a enriquecer la calidad de la misma y facilita la revisión y evaluación efectiva de la evidencia de auditoría obtenida así como las conclusiones alcanzadas antes de que se finalice el dictamen del auditor”.
Además deestos objetivos, la documentación de auditoría sirve para un número de fines; incluyendo:
a) Ayudar al equipo de auditoría a planear y desempeñar la auditoría.
b) Ayudar a los miembros del equipo de auditoría responsables de la supervisión a dirigir y supervisar el trabajo de auditoría, así como a descargar sus responsabilidades de revisión de acuerdo con la NIA 220, Control de calidad paraauditorías de información financiera histórica.
c) Facilitar al equipo de auditoría la rendición de cuentas por su trabajo.
d) Retener un registro de asuntos de ir-iportar.cia continua para futuras auditorías.
e) Habilitar a un auditor con experiencia para conducir revisiones e inspecciones de control de calidad' de acuerdo con la NICC (ISQC) 1, Control de calidad para firmas que desempeñanauditorías y revisiones de información financiera histórica, y otros trabajos para atestiguar y servicios relacionados.
f) Habilitar a un auditor con experiencia a conducir inspecciones externas de acuerdo con los requisitos legales, de regulación y otros aplicables.

IMPORTANCIA

La auditoria en general para lograr emitir los resultados finales de su procesamiento, se debe preparar un “dictamen...