contador

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA
SECCIONAL MONTERIA.
PROGRAMA DE CONTADURÍA PUBLICA.
SEMINARIO TALLER DE CICLO CONTABLE.

TALLER No. 1.
Objetivo: orientar a los estudiantes en el manejo de los principios y estándares nacionales e internacionales en el ejercicio de la profesión de contador público, y como ejecutor de la contabilidad.
Propender por el aprendizaje y desempeño de lacontabilidad, en todas las etapas del ciclo contable, y por la utilización de la información en forma adecuada, eficaz y pertinente para llegar a la elaboración de los estados financieros

Ejercicio.
La compañía comercial “El cuero”. tiene como actividad principal la comercialización y distribución de artículos de cuero. Su dirección de operaciones es calle 15B No. 14-37, su teléfono es 7810000, sunit es 890.435.678-9, esta registrada en cámara de comercio como: RAUL FAJARDO QUINTERO & CIA S.A. la base de sus operaciones son en la ciudad de Montería y es distribuidor a nivel nacional.

Presenta el siguiente Balance a diciembre 31 de 2013.
BANCOS
$12.000.000.oo

INVERSIONES
$40.000.000.oo

CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
$72.000.000.oo

CUENTAS POR COBRAR SOCIOS
$ 1.437.774.ooINVENTARIOS
$30.562.226.oo

MAQUINARIA Y EQUIPO
$28.000.000.oo

MUEBLES Y ENSERES
$12.000.000.oo

EQUIPOS DE COMUNICACION
$10.000.000.oo

DEPRECIACIÓN ACUMULADA

$ 5.000.000.oo
ACTIVOS DIFERIDOS
$12.000.000.oo

OBLIGACIONES FINANCIERAS

$ 4.000.000.oo
PROVEEDORES

$ 11.000.000.oo
ACREEDORES VARIOS

$ 8.000.000.oo
IMPUESTOS POR PAGAR

$ 1.200.000.oo
CAPITALSUSCRITO Y PAGADO

$100.000.000.oo
UTILIDAD DEL EJERCICIO

$ 88.800.000.oo

$218.000.000.oo
$218.000.000.oo

El inventario es:
REFERENCIA
CANTIDAD
VALOR UNITARIO
VALOR TOTAL
1021
375 pares
$20.000.oo
$7.500.000.oo
1530
400 pares
$18.000.oo
$7.200.000.oo
1251
240 pares
$14.286.oo
$3.428.640.oo
1101
535 pares
$10.000.oo
$5.350.000.oo
2021
160
$15.200.oo
$2.432.000.oo2542
98
$16.187.oo
$1.586.326.oo
2840
129
$10.940.oo
$1.411.260.oo
3028
80
$4.900.oo
$ 392.000.oo
3101
56
$2.750.oo
$ 154.000.oo
3200
100
$6.010.oo
$ 601.000.oo
4101
90
$4.500.oo
$ 405.000.oo
4215
34
$3.000.oo
$ 102.000.oo
TOTAL


$30.562.226.oo
Durante el año 2014, realiza las siguientes operaciones:
Enero.
5/. Realiza compras, el 40% a crédito y elresto de contado, con un descuento pie de factura del 5% y condicionado de 10/30, 5/45, n/60. la compra es con el IVA incluido, se realiza previa cotizaciones y realización de pedido, fecha de entrega de la mercancía 2 días después del pedido, empacada en cajas de cartón por cada referencia, el flete es del 2% del valor de la compra y se cancela en el momento de entregado el pedido, en formacontado.
La compra es:
REFERENCIA
CANTIDAD
VALOR UNIDAD
1021
15
$21.200.oo
1530
10
20.100.oo
1251
10
15.800.oo
1101
20
14.000.oo
2021
5
16.100.oo
2542
11
18.000.oo
2840
10
12.400.oo
3028
4
5.400.oo
3101
3
4.000.oo
3200
2
7.000.oo
4101
5
6.000.oo
4215
5
5.200.oo

15/ Realiza un crédito en el banco de Colombia, por un valor de$50.000.000.oo , a una tasa efectiva anual del 20.87%, pagadera por T.A. los 5 primeros días de cada mes, plazo del crédito 3 años, los gastos de papelería son del 0.5% del valor del crédito, y los de estudio del crédito corresponden al 1.2%.

20/ cancela el 30% de deudas con proveedores.
31/ Los clientes cancelan el 80% de sus deudas.
FEBRERO.
1/ La empresa realiza ventas así: 15% de cada referencia(1000), 2% de cada (2000 y 3000). Con un margen de utilidad del 30%, la venta es incluido IVA del 16%, se realiza un descuento condicionado del: 10/10, 5/30, n/45.

5/ Cancela la compra realizada en enero 5.

5/ Paga nomina del mes de enero asi: 2 empleadas con cargo secretarias, salario mínimo mas subsidio de transporte, 1 gerente comercial salario integral de $3.000.000.oo, se le retiene en...