CONTADOR
Páginas: 27 (6584 palabras)
Publicado: 17 de noviembre de 2014
GRANDES FRAUDES FINANCIEROS
Introducción
Este trabajo resume algunos de los mayores fraudes financieros y contables de la historia reciente, iniciando en 1998 y terminando en 2013. En cada caso, presenta un breve resumen de los hechos, analiza las infracciones a las normas que facilitaron, originaron o configuraron la actividad delictiva, y presenta las consecuencias que sobrevinieron a lasconductas fraudulentas para los responsables de los delitos o conductas ilegales y las compañías involucradas.
1. Waste Management (1998)
La compañía Waste Management es una de las empresas recolectoras de basura más grandes del planeta. Fue fundada en 1894 y tiene su domicilio en Houston-Texas, en los Estados Unidos. La empresa se dedica a la recolección y administración debasuras, y a la prestación de servicios ambientales.
La compañía cuenta con 367 operaciones de recolección de basura, con 355 estaciones de transición, con 273 rellenos para el despojo de la basura, de 16 plantas de conversión de basura en energía, de 134 plantas recicladoras, de 111 proyectos de energía de gas y de seis plantas de producción de energía autónomas.
La compañía le prestaservicios a cerca de 20 millones de usuarios en los Estados Unidos, Canadá y Puerto Rico, de los sectores industrial, comercial, municipal y residencial. Contando con cerca de 21,000 vehículos para la recolección de basura, la compañía tiene la flota de camiones recolectores más grande del planeta. En conjunto con su empresa competidora, Republic Services INC, las dos dan abasto para recolectar un pocomás de la mitad de toda la basura producida en los Estados Unidos.
En el año 1998 la compañía se vio involucrada con un escándalo de inmensas proporciones. Entre los años 1992 y 1997 los directores de la compañía realizaron manipulaciones de los libros contables de la compañía por medio de una serie de maniobras fraudulentas con el fin de inflar las utilidades de la misma y recibir bonos pordesempeño. Entre las irregularidades en el manejo de la compañía, se encontró que la contabilidad presentaba los siguientes manejos irregulares:
- No registraba algunos gastos con el fin de ocultar el costo de proyectos de relleno sanitario que habían sido abandonados y que habían fracasado.
- Establecía reservas cuantiosas por concepto de riesgos ambientales derivados de adquisiciones (decompañías o proyectos), de forma tal que el exceso de las reservas realmente necesarias pudiese ser utilizado para evadir el registro de gastos no directamente relacionados con la operación de la compañía.
- Capitalizaba de forma indebida una gran variedad de gastos.
- No establecía suficientes reservas para el pago del impuesto de renta y algunos gastos.
- No registraba correctamente losgastos por depreciación de sus camiones de basura, por medio de un registro contable de un precio superior al real y por medio de la extensión de la vida útil real de los mismos.
- Registraba de forma arbitraria valores residuales de algunos activos (después de la depreciación) que antes no tenían valor residual estimado.
- No registraba correctamente gastos por la pérdida de valor de losrellenos sanitarios, en la medida en que eran llenados con deshechos.
- Utilizo registros de “neteo” (netting) para ocultar aproximadamente cuatrocientos noventa millones de dólares (USD 90,000,0000) en gastos operacionales y declaraciones contables fraudulentas de periodos contables anteriores, por medio de su cruce con ingresos no operacionales recibidos por una sola vez contra la venta opermuta de activos.
La manipulación de la contabilidad de la compañía tenía por objeto acreditar el cumplimiento de los objetivos de crecimiento de la misma, lo cual le daba derecho a los directivos de la empresa a recibir cuantiosos bonos por éxito en su gestión y a conservar sus trabajos, los cuales eran jugosamente remunerados.
En 1997, cuando ingreso un nuevo Gerente General de la...
Introducción
Este trabajo resume algunos de los mayores fraudes financieros y contables de la historia reciente, iniciando en 1998 y terminando en 2013. En cada caso, presenta un breve resumen de los hechos, analiza las infracciones a las normas que facilitaron, originaron o configuraron la actividad delictiva, y presenta las consecuencias que sobrevinieron a lasconductas fraudulentas para los responsables de los delitos o conductas ilegales y las compañías involucradas.
1. Waste Management (1998)
La compañía Waste Management es una de las empresas recolectoras de basura más grandes del planeta. Fue fundada en 1894 y tiene su domicilio en Houston-Texas, en los Estados Unidos. La empresa se dedica a la recolección y administración debasuras, y a la prestación de servicios ambientales.
La compañía cuenta con 367 operaciones de recolección de basura, con 355 estaciones de transición, con 273 rellenos para el despojo de la basura, de 16 plantas de conversión de basura en energía, de 134 plantas recicladoras, de 111 proyectos de energía de gas y de seis plantas de producción de energía autónomas.
La compañía le prestaservicios a cerca de 20 millones de usuarios en los Estados Unidos, Canadá y Puerto Rico, de los sectores industrial, comercial, municipal y residencial. Contando con cerca de 21,000 vehículos para la recolección de basura, la compañía tiene la flota de camiones recolectores más grande del planeta. En conjunto con su empresa competidora, Republic Services INC, las dos dan abasto para recolectar un pocomás de la mitad de toda la basura producida en los Estados Unidos.
En el año 1998 la compañía se vio involucrada con un escándalo de inmensas proporciones. Entre los años 1992 y 1997 los directores de la compañía realizaron manipulaciones de los libros contables de la compañía por medio de una serie de maniobras fraudulentas con el fin de inflar las utilidades de la misma y recibir bonos pordesempeño. Entre las irregularidades en el manejo de la compañía, se encontró que la contabilidad presentaba los siguientes manejos irregulares:
- No registraba algunos gastos con el fin de ocultar el costo de proyectos de relleno sanitario que habían sido abandonados y que habían fracasado.
- Establecía reservas cuantiosas por concepto de riesgos ambientales derivados de adquisiciones (decompañías o proyectos), de forma tal que el exceso de las reservas realmente necesarias pudiese ser utilizado para evadir el registro de gastos no directamente relacionados con la operación de la compañía.
- Capitalizaba de forma indebida una gran variedad de gastos.
- No establecía suficientes reservas para el pago del impuesto de renta y algunos gastos.
- No registraba correctamente losgastos por depreciación de sus camiones de basura, por medio de un registro contable de un precio superior al real y por medio de la extensión de la vida útil real de los mismos.
- Registraba de forma arbitraria valores residuales de algunos activos (después de la depreciación) que antes no tenían valor residual estimado.
- No registraba correctamente gastos por la pérdida de valor de losrellenos sanitarios, en la medida en que eran llenados con deshechos.
- Utilizo registros de “neteo” (netting) para ocultar aproximadamente cuatrocientos noventa millones de dólares (USD 90,000,0000) en gastos operacionales y declaraciones contables fraudulentas de periodos contables anteriores, por medio de su cruce con ingresos no operacionales recibidos por una sola vez contra la venta opermuta de activos.
La manipulación de la contabilidad de la compañía tenía por objeto acreditar el cumplimiento de los objetivos de crecimiento de la misma, lo cual le daba derecho a los directivos de la empresa a recibir cuantiosos bonos por éxito en su gestión y a conservar sus trabajos, los cuales eran jugosamente remunerados.
En 1997, cuando ingreso un nuevo Gerente General de la...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.