Contador







PEPS Valuación de Inventarios
Y
UEPS Actualización Costo de Ventas






Documentación
Análisis y Diseño








Mayo 2005

Contenido

1. Introducción 3
2. Generación de Capas Iniciales 5
3. Descripción de Procesos 6
4. Detalle de Procesos 8


1. Introducción


El proyecto contempla la valuación de Inventarios a PEPS (Primeras EntradasPrimeras Salidas), así como la valuación del Costo de Ventas a UEPS (Ultimas Entradas Primeras Salidas).















Para la valuación de Consumos PEPS y UEPS:

Se toma el método PEPS, ya que este es un reflejo de la Contabilidad.
El método UEPS será utilizado para efectos de la actualización del Costo de Ventas.
Se maneja el concepto de capas, donde cada una de éstas seforma con los recibos por orden de compra.
Se basa en los consumos de materia prima, lo cual se obtendrá por diferencia de inventarios. A nivel de materia prima se calcula con la siguiente fórmula:


INVENTARIO INICIAL
+ COMPRAS
INVENTARIO FINAL
= CONSUMO


Para Producto en Proceso o Terminado, se calcula con la siguiente fórmula:

INVENTARIO INICIALINVENTARIO FINAL
= CONSUMO

Obteniendo aumento o decremento en inventario a este nivel, explosionando este hasta materia prima, tomando como base la estructura estándar del artículo.

Con estos consumos se agotan las capas a PEPS y UEPS, obteniendo el costo correspondiente.
Se genera un reporte que compara el costo PEPS y UEPS para obtener la diferencia, con la que se genera la pólizacontable.
La Póliza de la actualización del Costo de Ventas a UEPS, será con una cuenta de resultados complementaria al costo de ventas contra una cuenta de capital que nos servirá para efectos fiscales.




2. Generación de Capas Iniciales


Determinar el saldo final al 31 de dic de 2004 incluyendo todo (MP,PP,PT). Para Perfiles se consolida el saldo final de Inventario de México,Monterrey y Guadalajara.
La existencia de PP y PT se explosionará por medio de la estructura estándar para transformar el inventario final de 2004 a Materias Primas.
Para calcular la capa PEPS tomará los últimos recibos del 2004 y en el caso de cálculo de la capa UEPS se considerarán los recibos hasta la fecha en que se complete la existencia.
Todas las excepciones o registros que no puedancalcular costo por medio del proceso, se generará un reporte sugiriendo el último precio encontrado.
Donde sea necesario se realizarán ajustes manualmente por parte de Costos.
Artículos Comercializados que están marcados como comprados pasan directo como MP.
Generar un reporte de los artículos comercializados comprados mostrando que costo tiene y si tiene relacionado estructura ó no.
Revisarexistencia final de artículos comercializados comprados para validar si la la existencia se cubre considerándolos como materiales propios (PERFILES).

Copia las existencias de fin de mes de dic 04 a existencias por periodo de materias primas y productos en proceso y terminado, además de la explosión a materia prima de PP y PT. Esta copia es la base para el cálculo de consumos por periodo.



Enbase a las existencias ir a buscar las recepciones que ampara esta existencia tomando la última y seguir con la anterior para valuar la capa inicial.



En base a las existencias ir a buscar las recepciones que ampara esta existencia tomando la primera recepción y seguir con la siguiente para valuar la capa inicial.




3. Descripción de Procesos


A) Definición de Periodos, aquí sedefinen las fechas de inicio y final de los periodos para efectos del proceso de cálculo de existencias, consumos y costos PEPS y UEPS.

B) Invalida Capas permite no consumir las capas por correcciones en las recepciones. Esto con la finalidad de no distorsionar la valuación de los consumos.

C) Generación de Capas PEPS: Copia las recepciones hasta el periodo indicado, para generar las capas...