Contador

V Convención de
Estudiantes de
Contaduría Pública y
Auditoría

EL CPA Y LAS NUEVAS
RECOMENDACIONES DEL
GAFI
OCTUBRE 2012

Lic. MA Ricardo Vélez Lara
1

CONTENIDO
Introducción
Noticias e informes recientes sobre LA-FT
Marco legal y conceptual LA-FT
Un problema mas allá de solo el sistema financiero
El Grupo de Acción Financiera Internacional –GAFINuevas recomendaciones del –GAFIPorque el CPA debe conocer dichas
recomendaciones
Conclusiones

2

33
Ejemplo el caso de la Amapola en Guatemala ($ 2.4 billones destruidos)

4

4

Noticia
Noticia del 7/8/12

Porque decimos que
hay dinero sucio en
Guatemala?

Tipificación del delito de lavado de
activos en la Ley CLDUOA

cualquier
transacción financiera con
realice

bienes o dinero...

losmismos son producto,
proceden o se originan
de la comisión de un
delito.
8

Calculado a 2006

9

CONSECUENCIAS DE LA
ECONOMIA DEL CRIMEN

Distorsión
Distorsión en la economía
Impacto
Impacto tributario
Pervertidor
Pervertidor Social

Estudio publicado en el sitio
de PNUD Guatemala
10

11

GUATEMALA
GUATEMALA VISTA EN EL CONTEXTO
INTERNACIONAL
Factores que contribuyena la
criminalidad
POR SU UBICACIÓN GEOGRAFICA
SITUACION DEMOGRAFICA Y FACTORES
SOCIALES (POBREZA)
ASPECTOS POLITICOS
SISTEMA MACROECONOMICO
SISTEMA FINANCIERO Y SUPERVISION
RELACIONES INTERNACIONALES DE
COMERCIO, BANCA, INDUSTRIA, ETC
CRECIMIENTO DE ACTIVIDAD DEL
CRIMEN ORGANIZADO
CORRUPCION E IMPUNIDAD
12 12

13

2012
Estrategia Antinarcóticos, volumen
II Lavado de Activos14 14

DENUNCIAS
DENUNCIAS POR TIPO DE DELITO

Ultimo informe publicado por la IVE (sitio WEB SB)
15

MARCO LEGAL EN GUATEMALA
• Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y su
Reglamento
Reglamento (2001/2)
• Ley para la Prevención y Represión del
Financiamiento
Financiamiento del Terrorismo y su Reglamento
(2005/6)
(2005/6)
• Complementariedad con la Ley de Bancos y GruposFinancieros y la Ley de Supervisión.
• Ley de la Actividad Aseguradora (2010)
• Leyes Penales

• Ley de Extinción de Dominio
• Normativa emitida por la SB-IVE
SB• (en incremento derivado de todas las exigencias
• tanto a nivel nacional como internacional)

Matriz de
obligaciones
legales 16

17

TIPIFICACIÓN ART. 2 LEY CLDUOA
CONDUCTA
Invierta, convierta, transfiera o
realicecualquier
transacción
dinero...
financiera con bienes o dinero...

Adquiera, posea, administre, tenga o
dinero...
utilice bienes o dinero...
Oculte o impida la determinación de
la verdadera naturaleza, el origen, la
ubicación, el destino, el movimiento o
dinero...
la propiedad de bienes o dinero...

En modificación contenida en la LED se
agrego la AUTONOMIA DEL DELITO

SUJETOACTIVO
...sabiendo,
...sabiendo, o que por razón de
su cargo, empleo oficio o
profesión esté obligado a
saber, que los mismos son
producto, proceden o se
originan de la comisión de un
delito.
delito.

...sabiendo,
...sabiendo, o que por razón de
su cargo, empleo oficio o
profesión esté obligado a
saber, que los mismos son
producto de la comisión de un
delito.
delito.

18

Bancos,Cooperativas,
aseguradoras,
negocios,
inmobiliarias,
etc.

CUALQUIER
TIPO DE
TRANSACCION

EL DELITO DE FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
ARTICULO 4 LPRFT
Comete el delito de financiamiento del terrorismo quien por el
medio que fuere, directa o indirectamente, por sí mismo o
por interpósita persona, en forma deliberada...
Proporcionare, proveyere,
recolectare, transfiriere,entregare, adquiriere, poseyere,
administrare, negociare o
gestionare dinero o cualquier clase
de bienes...

con la intención de que
los mismos se utilicen,
o a sabiendas de que
serán
utilizados, en
todo o en parte para el
terrorismo

Quien realice alguno de los actos definidos
como financiamiento del terrorismo en
cualquiera de los convenios internacionales
aprobados y ratificados por...