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1. EN LA REVISION DE LOS COMPROBANTES DE PAGO EN EL CHEQUE No 2341 SOPORTADO CON LA FACTURA COMERCIAL A NOMBRE DE LA EMPRESA POR COMPRAS DE PAPELERIA POR C$ 4,245.00 SIN EFECTUAR LA RETENCION CORRESPONDIENTE.
TITULO DEL HALLAZGO:
1. COMPROBANTE DE PAGO SOPORTADOS CON FACT COMERCIALES Y SIN RETENCIONES SOBRE COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS
CONDICION:
1. ALMOMENTO DE LA INSPECCION FISICA EN EL COMPRBANTE DE PAGO No 2341 FACTURA COMERCIAL POR C$ 4,245.00 NO SE ENCONTRO COMPROBANTE DE RETENCION

CRITERIO:

Los egresos de la empresa deben contar con un soporte legal con cumpla con los siguientes principios:

* Suficiencia: la información reflejada en los documentos soportes debe contener los datos necesarios para su inclusión en lasoperaciones de la empresa, por ejemplo la factura o recibo debe estar a nombre de la empresa, debe describir el bien o servicio que se adquiere, el monto de la compra, los impuestos o retenciones que regulan a este tipo de transacciones según la ley de equidad fiscal vigente, para luego poder ser incluidas de manera correcta en los registros contables de la empresa.

* Competencia: losdocumentos soportes deben contar con los requerimientos legales necesarios para su reconocimiento en los egresos de la empresa, este documento llámese factura o recibo, según la Ley de Equidad Fiscal vigente, debe contener nombre de la empresa que brinda el recibo, dirección, teléfonos, número de RUC, pie de imprenta y el formato necesario que permita el análisis de la transacción.

CAUSA
1.desconfianza de la operación realizada por soportes carentes de legalidad
2. Incumplimiento de la ley de equidad fiscal por parte del contador de la empresa e incumplimiento del control interno

EFECTOS:
1. Multas y sanciones por la DGI
2. Daños económicos a la empresa
3. Saldos en retenciones por pagar incorrectos

COMENTARIO DEL AUDITADO
El contador de la empresa lic. CarlosRivas Expreso “la empresa donde se realiza la compra no tenían facturas membretadas y por ende se recibió una factura comercial y que las retenciones por compras no se efectuaron por desconocimiento de la ley de equidad fiscal
El comprador de la empresa lic. Carlos Rivas Expresó que “no realizó retención porque la factura presentada era comercial y desconocía si se le realizaba retenciones a estetipo de facturas

RECOMENDACION
1. El comprador licenciado Denis López debe procurar que Toda compra debe estar soportada por facturas membretadas y pree numeradas con pie de imprenta y su sello de cancelación
2. El contador Lic Carlos Rivas debe Efectuar ajustes para presentar el saldo correcto de la cuenta de las retenciones por pagar, buscar al proveedor que nos rembolse laretenciones no efectuadas, si no se cargará al comprador lic Denis Emilio López, además el contador debe presentar sustitutiva de retenciones en la fuente donde se informe de la retención no declarada.
3.
Grupo No 2

TITULO DEL HALLAZGO
1. No se han identificado de manera formal un mecanismo para identificar los riesgos
2. Falta de mecanismos de control para la identificación deriesgos
CONDICIONES:

a) No se han definido los mecanismos para la identificación de los riesgos.

b) No existen mecanismos adecuados para identificar los riesgos como avances tecnológicos, necesidad o requerimiento de instituciones externas, modificaciones en la legislación normativa, cambios institucionales, alteración en la relación con los mayores proveedores.

c) No estánidentificados riesgos que la alta dirección entiende que no puede o no resulta conveniente cubrir (riesgo residual).

CRITERIOS:
Para la identificación de los riesgos empresariales se deben definir los mecanismos para identificarlos, estos se identifican a base de métodos como la tecnología, opiniones independientes de expertos en la materia o por el resultado de los análisis efectuados por...