contadora

República Bolivariana de Venezuela
Universidad del Zulia
Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
Escuela de Administración y Contaduría Pública
Mención: Contaduría Pública




























Realizado por:







Maracaibo, abril de 2013
1. Realice un informe de control interno o carta a la gerencia, incluyendo las siguientes debilidadesencontradas en el trabajo de auditoría: (4 ptos.)

INFORME DE CONTROL INTERNO

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2012.

Señores:
Junta Directiva
XYZ, C.A.

Como parte del examen realizado a los estados financieros de (XYZ, C.A.), para el año que terminó el (31 de diciembre de 2012), hemos efectuado un estudio y evaluación del sistema de control interno contable de la Compañía, tal comolo requieren las normas de auditoría de aceptación general.
Dicho estudio y evaluación no constituyó una revisión detallada del sistema de control interno, fue hecho en base a pruebas selectivas con la finalidad de determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría necesarios para expresar una opinión sobre los estados financieros auditados, por lo que nonecesariamente revelará todas las debilidades importantes que puedan existir en el sistema.
El control interno contable tiene como finalidad garantizar en forma razonable no absoluta, la salvaguarda de los activos y confiabilidad de la información financiera; dado que la efectividad de los procedimientos de control puede verse afectada por colusión, interpretaciones erróneas, descuidos, juiciosequivocados y otros factores.
En las páginas siguientes indicamos las debilidades importantes que llamaron nuestra atención al realizar el estudio y evaluación del control interno. Quedamos a su disposición para cualquier aclaratorio o explicación adicional que ustedes requieran.
1. En cuanto al control del efectivo se evidenció que los cheques son emitidos al portador, lo cual implica una debilidadimportante en caso de pérdidas de dicho soporte y por lo tanto de salvaguardar el dinero que está destinado a una determinada persona o empresa, ya que con la nominación clara y específica del beneficiario hacen a la capacidad del control, eficiencia y eficacia en la ejecución de transacciones comerciales. Igualmente en la misma auditoria se pudo corroborar que no todos estos cheques presentan lossoportes originales que justifiquen su realización, por lo cual no puede certificarse el destino de los fondos a los cuales ha sido causado, adicionalmente, para evitarse duplicación de pagos, además de incumplir con lo establecido en materia legal respecto a la Ley del I.V.A e I.S.L.R y sus reglamentos. Ejemplo: Orden de compra, factura, informe de recepción.
2. Por otra parte, en el mismo actose comprobó que existen Notas de débito y crédito no registradas en la contabilidad, lo cual afecta la información correspondiente a los libros de compras y ventas e igualmente al saldo reflejado en las cuentas por cobrar y por pagar a los clientes y proveedores respectivamente; afectando de forma clara la información expresada en los estados financieros del año 2012, ya culminado.
3. Conrespecto a soportes relacionados a la nómina, se observaron expedientes de empleados no actualizados, sin información o soporte adecuada, lo cual es una debilidad que implica problemas legales en materia de:
Impuesto sobre la renta; por la falta de soporte en elementos de deducciones en materia del mencionado impuesto. (SENIAT)
Ley del trabajo y su reglamento; con la falta de soportes se dificulta ladeterminación de las prestaciones a la cual el trabajador tiene derecho, haciéndose vulnerable la organización respecto a un litigio frente a estos; considerando que la mencionada articulación favorece al empleado en cualquier aspecto que sea de dudosa aplicación entre ambos (trabajador vs Empresa). (MINPPTRAS, IVSS, BANAVIH, INCES, ETC).
Lopcymat; en este caso, en materia de seguridad e higiene...