Contadora

INTRODUCCION



E n este trabajo pretendo resaltar la función de tesorería o el tesoro como elemento indispensable dentro de una organización a pesar de ser muchas veces ignorado o dejado a un segundo plano al no delimitar claramente su responsabilidad dentro del área financiero, capaz de verse reflejado entre sus múltiples funciones en la buena supervivencia del dinero y registro de ello. Demantener un capital de trabajo que evite complicaciones en el ciclo productivo empresarial que pueda ocasionar severos inconvenientes no solo en el corto plazo, sino en operaciones futuras que harían inviable el funcionamiento y la supervivencia de la organización como tal.





























CAPITULO I

TESORERIALA TESORERIA EN LA EMPRESA Y SUS DETERMINANTES



TESORERIA

DEFINICIONES:

1. es el área de una empresa en la que se gestionan las acciones relacionadas con las operaciones de flujos monetarios

2. Sector u oficina de una empresa u organización que custodia y administra los bienes de la misma; Parte del activo que puede convertirse en el corto plazo encirculante

3. Actividad de dirección responsable de la custodia e inversión del dinero, garantía del crédito, cobro de cuentas, suministro de fondos y seguimiento del mercado de valores en una empresa.

Hace referencia a la disponibilidad de medios líquidos en la caja de una sociedad o entidad de crédito.



LÍNEAS DE DEPENDENCIA Y AUTORIDAD:

Depende directamente del Gerente deAdministración


CONCEPTOS Y DEFINICIONES DEL DEPARTAMENTO DE TESORERIA


Activo fijo

Conjunto de elementos patrimoniales cuya permanencia será, en principio, superior al de un ejercicio contable, es decir que están adscritos al ciclo de estructura de la empresa.

Incluye todas las partidas de Inmovilizado y los Gastos a distribuir en varios ejercicios.


Activo circulante

Conjunto deelementos patrimoniales cuya permanencia esperada en el patrimonio empresarial es inferior a un ejercicio contable. Son elementos adscritos al ciclo corto o ciclo de explotación de la empresa..

Se clasifican a su vez en tres categorías:

- Existencias
- Disponible
- Realizable
Incluye todas las partidas del Activo circulante y los Accionistas (socios) por desembolsos no exigidos.Recursos propios

Conjunto de elementos patrimoniales, constitutivos de la financiación básica o a largo plazo, que integran los recursos financieros aportados por los socios o propietarios de la empresa. Incluyen los denominados Fondos propios y los Ingresos a distribuir en varios ejercicios.



Exigible a largo plazo

Deudas que la empresa debe reintegrar en plazo superior al año. Juntocon los fondos propios forma parte de la financiación básica o a largo plazo. Incluye las partidas de Acreedores a LP y Provisiones para riesgos y gastos.

Pasivo circulante

Conjunto de elementos patrimoniales constitutivos de obligaciones a corto plazo, es decir partidas que constituyen la financiación ajena a corto plazo. Forman parte de este exigible a corto plazo los Acreedores a CP y lasProvisiones para riesgos y gastos a CP.



Estructura vertical de masas patrimoniales

Representan la proporción de cada una de las masas patrimoniales sobre el total de Activo y Pasivo respectivamente.

El fondo de maniobra, o fondo de rotación, se determina como la diferencia entre el activo circulante y el pasivo circulante y se expresa en forma de ratio. Es un indicador de la capacidadfinanciera a CP y, en términos generales, debe tomar un valor positivo.



Ratios de estructura patrimonial y endeudamiento

Establecen la relación entre distintas masas patrimoniales, permitiendo con ello determinar el nivel de equilibrio así como el tipo de endeudamiento.



1- Endeudamiento total (%): Indica la relación entre fondos ajenos y el total de recursos. Permite medir el...