Contadores en mexico

Universidad del Valle de México

Kariely Gómez Delgadillo

Realizar calculo anual ISR:

1) Actividad Empresarial:

Ingresos Cobrados $2,800,000 Deducciones Autorizadas $ 1, 900,000 Pagos Provisionales$400,000

2) Actividad Profesional:

Ingresos Cobrados $ 600,000 PM: 400,000 PF: 200,000, Deducciones Autorizadas $ 400,000, Pagos Provisionales $ 80,000.

|ACTIVIDAD EMPRESARIALCALCULO ANUAL |
| |INGRESOS COBRADOS |2 800 000 |
|(-) |DEDUCCIONES AUTORIZADAS |1 900 000 |
|(=) |BASE GRAVABLE |900 000|
|(-) |LIMITE INFERIOR |392 841.97 |
|(=) |EXC/ LIMITE INFERIOR |507 158.03 |
|(X) |% / EXC LIMITE INFERIOR |28% |
|(=) |IMPUESTO MARGINAL|142 004.25 |
|(+) |CUOTA FIJA |69 662.40 |
|(=) |IMPUESTO CAUSADO |211 666.65 |
|(-) |PAGOS PROVISIONALES |400 000|
|(-) |ISR RETENIDO |0 |
|(=) |IMPUESTO A FAVOR |( 188 333.35) |

|ACTIVIDAD PROFESIONAL CALCULO ANUAL |
| |INGRESOS COBRADOS|600 000 |
|(-) |DEDUCCIONES AUTORIZADAS |400 000 |
|(=) |BASE GRAVABLE |200 000 |
|(-) |DEDUCCIONES PERSONALES |0 |
|(=)|BASE GRAVABLE |200 000 |
|(-) |LIMITE INFERIOR |123 580.21 |
|(=) |EXC/ LIMITE INFERIOR |76 419.79 |
|(X) |% / EXC LIMITE INFERIOR |19.94%|
|(=) |IMPUESTO MARGINAL |15 238.10 |
|(+) |CUOTA FIJA |13 087.44 |
|(=) |IMPUESTO CAUSADO |28 325.54 |
|(-) |PAGOSPROVISIONALES |80 000 |
|(-) |ISR RETENIDO |40 000 |
|(=) |IMPUESTO A FAVOR |( 91 674.46) |
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Calcular el ISR de ingresos por Arrendamiento de una persona física que obtuvo ingresos en el mes de Enero por $ 80 000 de los cuales el 60% corresponde a personas físicas de los cuales el 60% corresponda a personas morales y el resto a personas físicas, para tal efecto tienes las siguientes deducciones. Sueldos $ 20,000, Impuesto Predial $5,000 mantenimiento de edificio...