Contaduria

I. EJERCICIOS DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

Procedimiento 1 Salario Ordinario

Camila Jaramillo recibe durante el mes de Febrero de 2011:

- Salario 22.600.000
- Tiquete de alimentación 650.000
- Incentivo 1.250.000
- Auxilio 300.000
- Aporte Vol. Del empleador 7.100.000- Aporte Vol. del trabajador 1.400.000
- Aportes obligatorios al fondo de pensiones 710.000
- Fondo de solidaridad 392.000
- Pagos por educación del año 2010 12.000.000
- Pagos Por salud (Med. Prepagada)/2010 5.000.000

¿Cuál es el valor a retener a la señora Camila Jaramillo?

Procedimiento 2. Salario OrdinarioLa señora Esperanza Castro, recibió entre diciembre de 2.009 y noviembre de 2.010 la suma de $ 47.369.000, realizó aportes al fondo de pensiones así: Por aportes Obligatorios $1.471.823 y por aportes voluntarios $612.000, igualmente aportó la suma de $480.000 al Fondo de Solidaridad, aporto un certificado expedido por una entidad de medicina prepagada donde consta que canceló la suma de $5.908.000 por el año de 2.009. Recibe los siguientes pagos en el mes de abril de 2.011: salario básico $4.263.000, bonificación ocasional $ 720.000, realiza aportes obligatorios al fondo de pensiones $ 155.000 y aportes voluntarios $ 400.000. Calcular la retención en la fuente de la señora Castro.

• La señora Maria Aguilar recibió $ 35.000.000 en Marzo de 2.011 como indemnización pordespido injustificado s/n acuerdo de conciliación laboral con la empresa WZA Ltda. En la fecha del despido, Noviembre 24 de 2.010, la señora Aguilar devengaba un ingreso mensual de $ 7.400.000. Cuál es el valor a retener? (Art. 401-3 E.T., ).

• El señor Carlos Díaz recibió en Mayo de 2.011, la suma de $140.000.000 por concepto de bonificación por retiro definitivo de la empresa Cristal Ltda.Calcular la retención en la fuente, asumiendo que durante el año 2.010 el señor Díaz devengaba un salario mensual de $ 8.500.000 y en el año 2.011 de $9.500.000. Calcule los aportes a fondos de pensión según legislación vigente.

Por último tenga en cuenta que el señor Díaz anexo certificados por pago de intereses y corrección monetaria así: por el año 2.010 $ 10.000.000 y por el año2.011 $ 15.000.000 (Decreto 400/87)

ENUNCIADO GENERAL: Para los ejercicios, determinar el total de retención en la fuente a titulo de impuesto de renta y complementarios, señalar la base legal e indicar el agente retenedor y el agente retenido.

Ejercicio Participaciones.

La sociedad La Soledad Ltda., en el año 2.010 reparte las utilidades obtenidas en el año 2.009 a sus tres socios, loscuales presentan una participación así, una sociedad colombiana el 20%, una sociedad extranjera sin sucursal en Colombia el 45% y una sucursal de sociedad extranjera el 35%.

Utilidad comercial del año 2.009 después de impuestos $ 897.500.000
Impuesto de renta antes de descuentos y G. O. $ 292.500.000
Renta líquida gravable $ 850.000.000

Nota: no calcular ningún tipo de reserva.Determinar:

a. Parte Gravada y no gravada de cada socio
b. Retención en la fuente para la sociedad nacional
c. Retención en la fuente para la sociedad extranjera

• La Constructora Forjar Futuro, contrata con la Compañía Construir S.A. la construcción de un edificio para la instalación de sus oficinas, mediante el sistema de Administración Delegada, por lo cual se pacta un valorde obra de $3.120.000.000 de los cuales el 17 % corresponde a los honorarios del Constructor. ¿Cuál es el valor a retener? (Art. 392 E.T.; D.R. 1809/89; D.R. 260/01; L 1111/06).

• Aviatur celebra un contrato con la Aerolínea Viajes S.A., donde se establece una comisión del 8% por cada pasaje que se venda. Aviatur vende 166 pasajes por un valor de $1.104.000 cada uno. ¿Cuál es el monto...