contaduria

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REVISIÓN DE CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS
A. CONCEPTO DE INVENTARIOS
“Conjunto de bienes tangibles, en existencia, propios y disponibles para venta, consumo o producción de otros bienes”. O bien:
“relación ordenada y valorada de bienes tangibles, propios, en existencia y de disponibilidad inmediata, que en el curso normal de operaciones, y en plazo razonable, están destinados a la ventaya sea en su estado original de adquisición o después de transformados o modificados”.
B. REVISIÓN GENERAL:
1. ¿Cuáles son los principales productos de la compañía?
2. Describir de una manera general los procedimientos de fabricación
3. Describir de una manera general el sistema de costos empleados y la base utilizada para valuar los inventarios.
4. ¿Se han tomado en cuenta todos loselementos directos e indirectos de los cotos para determinar el sistema y las bases de valuación de inventarios?
5. Si existe la posibilidad de que ocurran perdidas de inventarios sin que sean reportadas por mermas en tiendas, daños, etc. ¿Qué reservas se han creado en los libros para cubrirlas?
6. ¿Cómo se contabilizan los traspasos o ventas de una planta a otra o entre compañías afiliadas?
7. ¿Dóndeestán situados los inventarios?
8. ¿Cuáles son las principales partidas de los inventarios?
9. ¿Qué clasificaciones del inventario se llevan en las cuentas?
10. ¿Se llevan cuentas apropiadas de control y subcontrol por sitios y por clases de partidas?
11. ¿Qué procedimientos se emplean para contar, inspeccionar e informar sobre las mercancías recibidas?
12. ¿Qué método se usa para contar lasartículos e informar sobre el movimiento de los mismos en una operación a otra durante el proceso de fabricación y cuando entran en el almacén después de su terminación?
13. Registros de inventario perpetuo:
13. 1 ¿Se mantienen registros de esta índole?
13.2 ¿Se muestran los importes y las cantidades y los precios?
13.3 En caso afirmativo, ¿Se prueban regularmente con los controles?
13.4 ¿Seajustan a los recuentos físicos continuos o periódicos?
13.5 Si es así, ¿Se contabilizan estos ajustes en el mayor?

14. ¿Se almacenan las existencias de una manera ordenada y sistemática para facilitar la manipulación, el recuento y la localización de los artículos?
15. ¿Qué medidas se adoptan para impedir, las salidas las entregas o los embarques, sin la presentación de las solicitudesapropiadas o sin ser registradas?
16. ¿Todas las salidas de almacén están soportadas por requisiciones autorizadas o algún documento equivalente?
17. ¿Son firmadas de recibido las requisiciones de material?
18. ¿Son las siguientes claves de inventarios objeto de un control en contabilidad?
18.1 ¿Consignaciones’
18.2 ¿Materiales en poder de abastecedores, contratistas, etc?
18.3 ¿Materiales omercancías en bodegas?
18.4 ¿Materiales embarcadas por medio de simples notas de remisión?
19. ¿Están las mercancías en existencia, que no son propiedad de la compañía (mercancías de clientes, mercancías recibidas en consignación, etc.) físicamente separadas y son objeto de un control de contabilidad?
20. ¿Se comprueban físicamente periódicamente los inventarios de mercancías depositadas enalmacenes públicos?
21. Inventarios físicos:
21.1 ¿Se hacen recuentos físicos completos una vez por año cuando menos?
21.2 ¿Cuándo se hacen los recuentos físicos?
21.3 ¿Existen instrucciones escritas adecuadas para los recuentos?
21.4 ¿Se emplean tarjetas previamente numeradas y se tiene control sobre las mismas?
21.5 ¿Se hacen dobles comprobaciones o recuentos, por lo menos cuando lasvariaciones con respecto al inventario perpetuo son importantes?
21.6 ¿Hacen los recuentos empleados distintos de los que son responsables de la custodia de las mercancías de que se trate?
21.7 ¿Se toman medidas para el corte adecuado en los embarques, producción, compras, etc.?
21.8 ¿Se investigan minuciosamente los sobrantes y los faltantes importantes?
22. ¿Proporcionan los procedimientos...