CONTADURIA
Páginas: 5 (1011 palabras)
Publicado: 21 de marzo de 2014
Reforma Fiscal
2014
Preguntas y Respuestas
Ley del Impuesto Sobre la Renta
Pregunta
¿Cómo puedo acreditar, a solicitud de la autoridad fiscal, la existencia de una doble tributación jurídica, cuando se trate de operaciones entre partes relacionadas?
Respuesta
Con una manifestación bajo protesta de decir verdad firmada porsu representante legal, en la que expresamente señale:
• Que los ingresos sujetos a imposición en México y respecto de los cuales se pretendan aplicar los beneficios del tratado para evitar la doble tributación, también se encuentran gravados en su país de residencia.
• Que las disposiciones jurídicas aplicables y
• Documentación que el contribuyente considere necesaria para tales efectos.Fundamento: Artículo 4, segundo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Pregunta
¿Cuál es la tasa que deben aplicar las personas morales para calcular el impuesto anual del 2014?
Respuesta
La tasa es de 30%.
Fundamento legal: Artículo 9 de la Ley del Impuesto sobre la Renta
Pregunta
¿Cuál es el procedimiento para obtener la base gravable para el cálculo de laparticipación de los trabajadores en las utilidades de las empresas (PTU)?
Respuesta
A los ingresos obtenidos en el ejercicio se le restan las deducciones autorizadas así como las cantidades que son no deducibles para el ISR, el resultado es la renta gravable que sirve de base para el cálculo de la PTU.
Fundamento legal: Artículo 9 de la Ley del Impuesto sobre la Renta
Pregunta¿Cuál es el factor que deben aplicar las personas morales para determinar el impuesto que se debe adicionar a los dividendos o utilidades distribuidas a personas físicas?
Respuesta
El factor es de 1.4286.
Fundamento legal: Artículo 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta
Pregunta
¿Son deducibles las aportaciones de las empresas para la creación o incremento de las reservasdestinadas a fondos de pensiones o jubilaciones, complementarias, primas de antigüedad, establecidas en la Ley del IMSS?
Respuesta
Sí, el monto de la deducción a que se podrá aplicar no debe exceder de 47% de la aportación realizada en el ejercicio de que se trate.
El porcentaje será del 53% cuando las prestaciones otorgadas a los trabajadores en el año, no disminuyan respecto de las otorgadas enel año anterior.
Fundamento legal: Artículo 29, fracción VII de la Ley del Impuesto Sobre la Renta que se abroga y Artículo 25, fracción X de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
Pregunta
¿Cuál es el porcentaje que se puede deducir por concepto de donativos que los contribuyentes efectúen a favor de la Federación, entidades Federativas, Municipios u organismos descentralizados?Respuesta
El porcentaje que se puede deducir es el 4% del total de utilidad fiscal obtenida o de sus ingresos acumulables en el ejercicio inmediato anterior.
Fundamento legal: Artículo 27 fracción I, inciso f), último párrafo, de la Ley del Impuesto sobre la Renta
Pregunta
¿Qué requisito se debe cumplir para que los vales de despensa proporcionados a los trabajadores seandeducibles para el patrón que los otorga?
Respuesta
Se deben de otorgar a través de monederos electrónicos autorizados por el SAT.
Fundamento legal: Artículo 27, fracción XI de la Ley del Impuesto sobre la Renta
Pregunta
¿Cuál es la cantidad que se puede deducir por concepto de gastos por consumos en restaurantes?
Respuesta
El porcentaje de gastos que se puede deducir porconsumos en restaurantes es de 8.5%.
Fundamento legal: Artículo 28, fracción XX de la LISR.
Pregunta
¿Qué otras obligaciones tienen las instituciones bancarias?
Respuesta
• Conservar, la información relacionada con los comprobantes fiscales y las retenciones de este impuesto.
• De los depósitos en efectivo que se realicen en las cuentas de los contribuyentes, cuando el monto...
2014
Preguntas y Respuestas
Ley del Impuesto Sobre la Renta
Pregunta
¿Cómo puedo acreditar, a solicitud de la autoridad fiscal, la existencia de una doble tributación jurídica, cuando se trate de operaciones entre partes relacionadas?
Respuesta
Con una manifestación bajo protesta de decir verdad firmada porsu representante legal, en la que expresamente señale:
• Que los ingresos sujetos a imposición en México y respecto de los cuales se pretendan aplicar los beneficios del tratado para evitar la doble tributación, también se encuentran gravados en su país de residencia.
• Que las disposiciones jurídicas aplicables y
• Documentación que el contribuyente considere necesaria para tales efectos.Fundamento: Artículo 4, segundo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Pregunta
¿Cuál es la tasa que deben aplicar las personas morales para calcular el impuesto anual del 2014?
Respuesta
La tasa es de 30%.
Fundamento legal: Artículo 9 de la Ley del Impuesto sobre la Renta
Pregunta
¿Cuál es el procedimiento para obtener la base gravable para el cálculo de laparticipación de los trabajadores en las utilidades de las empresas (PTU)?
Respuesta
A los ingresos obtenidos en el ejercicio se le restan las deducciones autorizadas así como las cantidades que son no deducibles para el ISR, el resultado es la renta gravable que sirve de base para el cálculo de la PTU.
Fundamento legal: Artículo 9 de la Ley del Impuesto sobre la Renta
Pregunta¿Cuál es el factor que deben aplicar las personas morales para determinar el impuesto que se debe adicionar a los dividendos o utilidades distribuidas a personas físicas?
Respuesta
El factor es de 1.4286.
Fundamento legal: Artículo 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta
Pregunta
¿Son deducibles las aportaciones de las empresas para la creación o incremento de las reservasdestinadas a fondos de pensiones o jubilaciones, complementarias, primas de antigüedad, establecidas en la Ley del IMSS?
Respuesta
Sí, el monto de la deducción a que se podrá aplicar no debe exceder de 47% de la aportación realizada en el ejercicio de que se trate.
El porcentaje será del 53% cuando las prestaciones otorgadas a los trabajadores en el año, no disminuyan respecto de las otorgadas enel año anterior.
Fundamento legal: Artículo 29, fracción VII de la Ley del Impuesto Sobre la Renta que se abroga y Artículo 25, fracción X de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
Pregunta
¿Cuál es el porcentaje que se puede deducir por concepto de donativos que los contribuyentes efectúen a favor de la Federación, entidades Federativas, Municipios u organismos descentralizados?Respuesta
El porcentaje que se puede deducir es el 4% del total de utilidad fiscal obtenida o de sus ingresos acumulables en el ejercicio inmediato anterior.
Fundamento legal: Artículo 27 fracción I, inciso f), último párrafo, de la Ley del Impuesto sobre la Renta
Pregunta
¿Qué requisito se debe cumplir para que los vales de despensa proporcionados a los trabajadores seandeducibles para el patrón que los otorga?
Respuesta
Se deben de otorgar a través de monederos electrónicos autorizados por el SAT.
Fundamento legal: Artículo 27, fracción XI de la Ley del Impuesto sobre la Renta
Pregunta
¿Cuál es la cantidad que se puede deducir por concepto de gastos por consumos en restaurantes?
Respuesta
El porcentaje de gastos que se puede deducir porconsumos en restaurantes es de 8.5%.
Fundamento legal: Artículo 28, fracción XX de la LISR.
Pregunta
¿Qué otras obligaciones tienen las instituciones bancarias?
Respuesta
• Conservar, la información relacionada con los comprobantes fiscales y las retenciones de este impuesto.
• De los depósitos en efectivo que se realicen en las cuentas de los contribuyentes, cuando el monto...
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