contaduría

CONTABILIDAD II
COMPENDIO GENERAL

TEMA 1
“EFECTIVO”

A) Control Interno administración del efectivo.

Control Interno: Plan organizacional y todas las medidas adoptadas por la entidad para salvaguardar sus activos, fomentar el acatamiento de las políticas de la compañía, promover la eficacia operativa y garantizar que los registros contables sean precisos y fiables.

Debidaautorización: Por lo general las organizaciones tienen reglas escritas en que se delinean sus procedimientos. Toda desviación respecto de esas políticas requiere la debida autorización. Por ej. Un subgerente de una tienda detallista debe aprobar los cheques de los clientes cuyo monto rebase un cierto límite.

Separación de tareas: La separación de tareas delimita las oportunidades de fraude y facilitalograr la exactitud de los registros contables. Este componente de control interno abarca 4 partes.

1- Separación entre operaciones y contabilidad La contabilidad debe separarse por completo de los departamentos de operativos, como los de manufactura y ventas. Esto permite llevar registro fiables. ¿Qué ocurría si el personal de ventas controla los registros de ingresos?
2- Separación de lacustodia de activos y la contabilidad. La tentación para cometer fraude disminuye si los contadores no manejan efectivo y los cajeros no tienen acceso a los registros contables.
3- Separación de la autorización de transacciones y la custodia de los activos correspondientes. Las personas que autorizan transacciones no deben manejar el activo de que se trate. Ej. Un empleado no debe autorizar unpago y firmar el cheque para ese pago.
4- Separación de tarea dentro de las funciones contables. Diferentes personas deben revisar las diversas tareas contables a fin de minimizar los errores y las oportunidades de fraude.

Auditoría interna y externa Con miras a garantizar la exactitud de los registros contables, muchas compañías realizan auditorias periódicas. Una auditoría es elexamen de los estados financieros y el sistema contables de la compañía.


B) Conciliación bancaria

Documento con el que se explican las razones de la diferencia entre los registros del depositante y su saldo de efectivo en la cuenta bancaria.

Reglas de Control Interno para la conciliación bancaria

1-Se debe depositar diariamente todo el dinero que ingrese a la compañía
2-Todo pago sedebe realizar mediante cheque
3-Se debe realizar mensualmente la conciliación bancaria
4-Establecer normas de operación
5-Las funciones de manejo y registro deben de estar separadas

Algunos elementos comunes que generan diferencias entre el saldo según el banco y el saldo en libros.

1- Transacciones que registró el compañía y todavía no registra el banco
a. Depósitos en tránsito. Lacompañía ya los registró, no así el banco
b. Cheques en tránsito la compañía giró estos cheques y los registró en sus libros pero el banco todavía no los paga.

2- Transacciones que registró el banco y todavía no registra la compañía:

a. Cobros efectuados por el banco. En ocasiones los bancos cobran dinero por cuenta de sus depositantes. Muchas empresas tienen clientes que pagandirectamente con abono a la cuenta bancaria de la compañía.
b. Transferencias electrónicas de fondos. En este caso, el banco recibe o paga efectivo por cuenta del depositante.
c. Cargos por servicios; Cobros hechos por banco por procesar las transacciones de la cuenta habiente.
d. Ingresos por intereses sobre el saldo de la cuenta de cheque. Los depositantes ganan intereses.
e. Cheques devueltospor fondos insuficientes. Son cheques recibidos de los clientes que están desprovistos del valor, por falta de fondos en la cuenta.

Algunos elementos comunes por las cuales el saldo del banco no concuerda con el saldo de libros ( 3 razones básicas)

3- Depósitos en tránsito: Depósitos que la empresa realizó, pero el banco no contabiliza
4- Cheques pendientes de cobro: Cheque emitidos por...