contorl interno

UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA
SEDE QUITO
CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Tesis previa a la obtención del título de:
INGENIERO EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TEMA:
DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO –
CONTABLE PARA LAS EMPRESAS COMERCIALIZADORAS DE GAS:
CASO COMERCIALIZADORA MAYORISTA “DIGAS”

AUTOR:
JORGE ALEXANDER NIETO ECHEVERRÍA

DIRECTORA:ING. JASLY MARIBEL SOTO

QUITO, MAYO DEL 2012

Los conceptos desarrollados, análisis realizados y las conclusiones del presente
trabajo, denominado DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ADMINISTRATIVO
–
CONTABLE
PARA
LAS
EMPRESAS
COMERCIALIZADORAS
DE GAS: CASO COMERCIALIZADORA
MAYORISTA “DIGAS” son de exclusiva responsabilidad de Nieto Echeverría Jorge
Alexander, losdatos tomados cuentan con las respectivas citas textuales.
Quito, Mayo 24 del 2012.
(f)_____________

DEDICATORIA

Este arduo trabajo le dedico a mi jefe, amigo y padre de corazón Mauricio
Egas, quien me apoyó en mis momentos buenos y me sostuvo en mis momentos
malos y siempre creyó en mí a pesar de todos mis defectos, con mi corazón le
agradezco por cada grada que me ayudó asubir en mi vida profesional y personal.

ÍNDICE DE CONTENIDO

DEDICATORIA ...................................................................................................................... 3
ÍNDICE DE CONTENIDO ..................................................................................................... 4
INTRODUCCIÓN................................................................................................................... 7
CAPÍTULO I ........................................................................................................................... 9
1. EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO .......................................................................... 9
1.1 Concepto.........................................................................................................................9
1.2 Objetivos del Control Interno .......................................................................................10
1.3 Definición de los Principios ..........................................................................................11
1.4 Definición de políticas..................................................................................................11
1.5 El control interno como “SISTEMA” ...........................................................................12
1.6 Características del Sistema de Control Interno .............................................................13
1.7 Tipos de Control Interno...............................................................................................14
1.7.1 Control Interno Administrativo ............................................................................ 14
1.7.2 Control Interno Contable ..................................................................................... 15
1.8 Diferencias entre el Control Interno Administrativo y Contable ..................................17
1.9 Principiosdel Control Interno .......................................................................................17
1.10 Componentes del Control Interno ...............................................................................19
1.10.1 Primer componente: Ambiente de Control ......................................................... 19
1.10.2 Segundo componente: Evaluación de Riesgo.................................................... 21
1.10.3 Tercer componente: Actividades de Control ...................................................... 24
1.10.4 Cuarto componente: Información y comunicación ............................................. 26
1.10.5 Quinto componente: Monitoreo o Supervisión ................................................... 28
CAPÍTULO II...