CONTRALORIA EN LAS EMPRESAS EL VALOR ACTUAL

CONTRALORIA EN LAS EMPRESAS, EL VALOR
ACTUAL
C.P.C. José Miguel Barañano Guerrero

DEFINICION DE
CONTRALORIA


Contraloría es la actividad de implementar los
mecanismos de control, información financiera,
cumplimiento de los impuestos, coordinación de
la auditoría externa y protección de los activos
de la empresa y patrimonio de los accionistas.



IMPORTANCIA DE LA FUNCION DEL CONTRALOR
Hoyen día, el contralor de una empresa es
considerado
como
un
colaborador
muy
importante para la adecuada y oportuna toma
de decisiones.



Identificación de Riesgos


Identificar los riesgos de las empresas, para
reducirlos y controlarlos entre todos los
miembros
de
la
organización.
Concientizando a cada responsable de un
proceso, identifique sus riesgos, establezca
sus puntos de control, se autoevalúe y se
auto corrija.

Mejores Prácticas


Las mejores prácticas en la Contraloría debe
verse desde cuatro perspectivas: tecnología,
procesos, colaboradores e información.
Balanceando proporcionalmente cada uno de
los cuadrantes:
Colaboradores

Tecnología

Mejores
Prácticas

Información

Procesos

Mejores Prácticas -Procesos
Indicadores que permiten darle seguimiento
al desempeño de losprocesos clave de la
empresa:








Número de días para procesar el cierre contable.
Tener un solo catálogo de cuentas, con un
número reducido de cuentas contables y
administración centralizada.
Simplificación de operaciones inter-compañías.
Concentración de compras y pagos a
proveedores.
Límites para la capitalización de activos

Mejores Prácticas
-Colaboradores
Inversión de tiempo delpersonal dedicado
al apoyo del negocio.
 Número de personas del departamento de
contraloría con relación a las ventas, y al
total del personal de la empresa.
 Personal
con habilidades y capacidad
técnica.
 Actualización técnica.


Mejores Prácticas
-Información


Énfasis en explicaciones de información
relevante.



Información útil para la adecuada toma de
decisiones.



Informes con enfoque aacciones futuras y
no a explicaciones del pasado.

Perfil del Contralor
-Generales
Habilidades que requiere el contralor:
Conocimientos técnicos sólidos.
 Trabajo en equipo.
 Toma de decisiones.
 Habilidades de negociación.
 Comunicación.
 Valores.


Perfil del Contralor

-

Personales
Iniciativa y análisis
 Liderazgo y don de mando
 Sentido común
 Criterio
 Diplomacia y cortesía(trato fino y cortés)
 Habilidad para:
-Dirigir a un grupo de trabajo
-Trabajar en grupo
-Tomar decisiones
-En grupo
-En forma individual
-En condiciones de presión o de emergencia
 Madurez emocional (la cual implica: autocontrol, autoseguridad,
autodisciplina, autoevaluación y autocrítica)
 Empatía.


Perfil del Contralor Profesionales
Ética y profesionalismo.
 Desarrollo Profesional.
Independencia profesional
 Cuidado y diligencia
 Responsabilidad individual.
 Secreto Profesional.
 Lealtad hacia el grupo.
 Respeto a los colegas y a la profesión.
 Dignificación de la imagen profesional a base de
calidad.
 Cumplimiento con la norma de educación continúa.
 Especialización y experiencia.


Análisis y Evaluación
 Alcance


Revisión de la Gestión operativa financiera y elpresupuesto.



Revisión de los estados financieros.



Revisión de cada uno de los rubros de los estados
financieros.

Análisis y Evaluación


Revisión de la información



La información que se revisará mensualmente de forma
enunciativa es la siguiente:
Gestión Financiera.



- Resumen ejecutivo
- Análisis de tendencias
- Forecast
- Integración de otros gastos e ingresos
- Flujo de efectivo
-Capex
- Hoja de trabajo del amarre de la gestión financiera contra
contabilidad.

Análisis y Evaluación


Revisión de la información



Información Financiera
-Hoja de trabajo de consolidación
-Estados financieros básicos
-Conciliaciones bancarias
-Análisis de la posición de tesorería contra la contabilidad
-Saldo de la cartera de clientes y la antigüedad
-Saldo de deudores y la antigüedad...