CONTRIBUCIONES PERSONAS MORALES

CUESTIONARIO DE PERSONAS MORALES

TITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
1. Quienes se encuentran obligados al pago del impuesto sobre la renta?
Las personas físicas y morales, las residentes en México, los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país.
2. Mencione cual es el objeto y la base de esta ley.
Grava ingresos
Base del impuesto: La utilidad
Latotalidad de los ingresos de los sujetos personas físicas y personas morales.
Base:
ingresos acumulables
( – )deducciones autorizadas
( =) utilidad fiscal
( – )PTU pagada en ejercicio
( – ) pérdidas fiscales anteriores
( = ) resultado fiscal

TITULO II
DE LAS PERSONAS MORALES.
3. Que tasa deberán aplicar las personas morales para calcular el ISR del ejercicio?
30% a partir del 2013
4.¿Como determinan el ISR del ejercicio las personas morales? (Esquematice mediante una formula) Articulo 10 del ISR
Ingresos Acumulables
(-) Deducciones autorizadas
(=) Utilidad fiscal
(-) PTU pagada en el ejercicio
(-) Pérdidas fiscales anteriores
(=) Resultado fiscal

5. ¿Cuando se debe presentar la declaración de ISR del ejercicio las personas morales?
Mediante declaración, dentro de lostres primeros meses siguientes a la fecha en que termine el ejercicio fiscal.

6. ¿Cuando se efectuarán los pagos provisionales?
A más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a que corresponda el pago

7. ¿Como se determina el coeficiente de utilidad?
Correspondiente al último ejercicio de doce meses porque se hubiera presentado la declaración

8. ¿Cuál es el procedimiento paracalcular los pagos provisionales? (Esquematice mediante una formula)
Ingresos nominales desde el inicio del ejercicio hasta el último día del mes al que se refiere el pago:
(X) coeficiente de utilidad (CU)
(=) Utilidad fiscal estimada
(-) Anticipos o rendimientos distribuidos a los miembros de sociedad y asociaciones civiles, asimilados a salarios, por el periodo comprendido desde el inicio delejercicio y hasta el último día del mes al que se refiera el pago.
(-) perdida fiscal de ejercicio anterior pendiente de aplicar
(-) PTU pagada
(=) base gravable pago provisional
(X) Tasa 30%
(=) ISR causado (pago provisional)
9. Cuales son los ingresos nominales para efectos de la Ley del ISR?
Son los ingresos acumulables: interés y ajustes
10. Que se considera ingresos acumulables y en quemomento se obtienen los ingresos.
Totalidad de los ingresos en efectivo, en bienes, en servicio, en crédito o en cualquier otro tipo que obtenga en el ejercicio, inclusive los provenientes de sus establecimientos en el extranjero.
11. Mencione las deducciones autorizadas que considera la ley.
Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan en el ejercicio
Elcosto de lo vendido
Los gastos netos de descuento, bonificaciones o devoluciones
Las inversiones
Los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito, fuerza mayor o por enajenación de bienes distintos a los que se refiere el primer párrafo de la fracción II de este artículo.
Las cuotas pagadas por los patrones IMSS, incluso cuando éstas sean a cargo de los trabajadores
Los interesesdevengados a cargo en el ejercicio
El ajuste anual por inflación que resulte deducible en los términos del Articulo 46 de esta Ley
Los anticipos y los rendimientos que paguen las sociedades cooperativas de producción

12. Cuales son los requisitos de las deducciones.
Ser estrictamente indispensables o donativos
13. Mencione que considera gastos no deducibles.
El costo de las ventas, los salariosy depreciación
14. Que características deberán tener los cheques nominativos con los que se efectúen los pagos de erogaciones?
Ser de la cuenta del contribuyente y contener su clave del Registro Federal de Contribuyentes así como, en el anverso del mismo la expresión: “para abono a cuenta del beneficiario”
15. En que casos serán deducibles los consumos en restaurantes o bares?
Deberá...