CONTRO


Cuestionario para llevar a cabo la revisión del control interno y los procedimientos de contabilidad (sección general)

N/A
SI
NO
COMPROBADO Y OBSERVACIONES
1. ¿Ha elaborado la empresa una gráfica de su organización?




1.1. ¿Hemos obtenido un ejemplar?




1.2. ¿Se actualiza periódicamente?




2. ¿La organización es adecuada respecto a la naturaleza, tipo deactividades y tamaño de la entidad?




3. ¿La estructura de la administración permite que ésta ejerza un control y supervisión adecuados para toda la organización considerando la naturaleza y tamaño de la entidad?




4. ¿Las funciones y responsabilidades de los principales funcionarios están definidas, por escrito y son del conocimiento del Consejo de Administración o del Administrador Único opersona apropiada?




4.1. ¿Las funciones y responsabilidades del Contador General y del ejecutivo responsable de la Tesorería, se encuentran separadas y definidas?




4.2. ¿Reporta adecuadamente y en forma directa el Contador General?




4.3. ¿Existe auditor interno, comité de auditoría o departamento equivalente?




4.4. ¿Reporta oportuna y adecuadamente el auditorinterno?




4.5. ¿Hemos obtenido un ejemplar de las funciones que desarrolla el auditor interno o departamento equivalente?




5. ¿El contador general tiene debidamente organizado y controlado el personal bajo sus órdenes?




5.1. ¿Tiene además, debidamente organizados y controlados los libros, registros y auxiliares de contabilidad?




6. ¿Se cuenta con un catálogo de cuentasdebidamente actualizado y en uso?




7. ¿Se cuenta con manuales o instructivos de organización?




7.1. ¿Para contabilidad?




7.2. ¿Para el área administrativa completa?




7.3. ¿Para otros departamentos o áreas, productivos, comerciales, etc.?




8. ¿Se prepara suficiente información mensual para uso de los principales funcionarios y en particular para la direccióno gerencia general?




9. ¿Existe un sistema de información que arroje la necesaria en cuanto a periodicidad y suficiencia?




10. ¿Se agregan comentarios a la información que se produce?




11. ¿Aprueba los asientos de contabilidad un ejecutivo apropiado?




11.1. ¿Las pólizas de contabilidad tienen explicaciones completas, claras y se adjuntan los comprobantes, que lesdieron origen?




11.2. ¿Las pólizas son pre-impresas en cuanto a los conceptos rutinarios y periódicos?




12. ¿Se tiene establecido un sistema de presupuestos, incluyendo el de flujo de efectivo?




13. ¿Es adecuado el sistema de presupuestos y su control?




14. ¿Se comparan y explican las variaciones entre los presupuestos y las cifras reales?




15. ¿Hemosobtenido una relación de los nombres, puestos y firmas o iniciales de las personas que autorizan previa y posteriormente, erogaciones y comprobantes de las operaciones de la empresa?




16. ¿Se tiene establecido que las personas que laboran en tesorería y contabilidad tomen vacaciones y que sus funciones y responsabilidades sean desarrolladas por otros funcionarios y empleados en su ausencia?17. ¿Existe alguna política con respecto a los seguros que deben existir, la cobertura y características de los mismos?




17.1. ¿Se revisan periódicamente por funcionario adecuado los montos, coberturas y características de los seguros que se tienen contratados?




18. ¿Existen bodegas, sucursales o depósitos fuera de las oficinas principales o planta de la empresa y en sucaso, existe un adecuado control contable?




19. ¿Se tiene establecido un calendario de erogaciones periódicas, por responsabilidades específicas, de tipo fiscal y pagos predeterminados por obligaciones conocidas sistemáticamente, tanto en lo que respecta a fechas como en montos y tipos de obligaciones?





20. ¿Hemos investigado y tomado nota, en su caso, si los accionistas de mayor...