CONTROL CALIDAD 30 OC 15

CONTROL DE CALIDAD
FIRMA DE AUDITORÍA
Lic. MARCO MONTERROSO CPA.

Marco regulatorio
• Reglamento de revisión del sistema de control de calidad para
firmas que desempeñan auditorías y revisiones deestados
financieros y otros trabajos para atestiguar y servicios
relacionados (Diario Oficial del 8 de julio de 2015)
• Norma Internacional de Auditoría 220 – Control de calidad
para una auditoría deestados financieros (efectiva para
auditorías a partir del 15 de diciembre de 2009)
• Norma Internacional de Control de Calidad 1 – Control de
calidad para firmas que desempeñan auditorías yrevisiones
de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y
servicios relacionados (efectiva a partir del 15 de diciembre de
2009)

Publicación diario oficial 20
AGOSTO 2013.

Diario Oficial 08 deJulio 2015

Elementos de un sistema de
control de calidad
Liderar las responsabilidades
de calidad dentro de la firma
Requerimientos éticos relevantes

Recursos
humanos

Ejecución del
trabajoAceptación y
continuidad de
clientes y de
trabajos

Monitoreo

Cada firma debe contar con políticas
y procedimientos designados para:
• Promover una cultura de reconozca que la
calidad es esencial en laejecución de los
trabajos (ISQC 1 párr. 18)
• Dar una seguridad razonable de que la firma y su
personal cumplen con los requerimientos éticos
relevantes (ISQC 1 párr. 20) incluyendo temas deindependencia (ISQC 1 párr. 21)
• Una definición clara de que el socio director y/o
la junta de socios son los responsables de contar
con un sistema adecuado de control de calidad

Buenas prácticas deindependencia
• Comunicación de los requerimientos de independencia
• Procedimientos para comunicar amenazas a la
independencia
• Base de datos con el alcance de los proyectos que se
están realizando y dejarconstancia de que se evaluó
conflictos de independencia
• Procedimientos para identificar/comunicar relaciones
que amenacen la independencia (parentesco,
inversiones, dependencia económica, etc.)
•...