Control De Caja Y Banco

PROCESO DE CONTROLES DE CAJA Y BANCOS


Controles Internos


Los Controles son de suma importancia, ya que es el método para organizar el sistema contable y los procedimientos coordinados dentro de una empresa u organización, teniendo como objetivo mantener toda la información segura, de igual modo que salvaguardar el efectivo de caja y bancos favoreciendo la eficacia de lasoperaciones, la productividad y las políticas administrativas de una empresa.
Del mismo modo también es importante que la empresa que aplique una serie de controles internos en sus operaciones, conduzca a conocer la situación real de estas, por ello, la importancia de tener una planificación que sea capaz de verificar que los controles se cumplan para darle una mejor visión sobre la gestión.Por consiguiente, el control interno comprende el plan de organización en todos los procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades del negocio, para proteger y resguardar sus activos, verificar su exactitud y confiabilidad de los datos contable.
Se deben tomar en cuenta las siguientes características para un buen funcionamiento de los controles existentes:
1.Organización suficiente que permita diferenciar la autoridad y la responsabilidad relativas a las actividades de la empresa.
2. Autorización y registro operacional siendo la atribución del departamento de contabilidad el hacer los registros de las informaciones y de mantener el control.
3. Eficiencia para evitar que en determinado tipo de operaciones intervengan al menos tres persona para evitaralgún tipo de fraude.


Caja Chica


Por medio de caja chica se realizan los gastos menores que no ameritan la elaboración de un cheque; la cantidad del fondo fijo, y el monto máximo de pago por caja chica dependen de la naturaleza del negocio, de su volumen de operaciones y de la frecuencia con que se use caja chica; el dinero de caja chica puede ser guardado en un pequeña caja fuerte;se entiende por fondo fijo de caja chica la cantidad con la cual se crea esta cuenta y la cantidad a la cual debemos llevar después de rembolso.


Los riesgos más importantes a los que esta expuesta la caja chica en Venezuela


"Los fraudes o malversaciones son las formas más comunes con las que los empleados roban recursos de una empresa, sobre todo cuando se trata de Pequeñas yMedianas Empresas (Pymes), ya que no se tienen los filtros adecuados". Por ejemplo, el encargado de girar los cheques jamás debe estar a cargo de firmarlos, ni quien abra la correspondencia será quien registre las cuentas por cobrar. Al dividir las responsabilidades, será más difícil para el empleado manipular los registros para ocultar el fraude. Unos de los mas comunes riesgo en la caja chica son:1. Robos de efectivo
2. Defalco
3. Legitimación de Capital
4. Prestamos para cobrar intereses
5. Fraudes o malversaciones


Normas para la emisión de cheques en las empresas y en los bancos


Los procedimientos necesarios para la emisión, pago y control Interno de cheques que son pagados para cubrir los diferentes compromisos adquiridos por lasorganizaciones. Al igual que proporcionar seguridad y confiabilidad en la emisión de cheques para que de acuerdo a los procedimientos establecidos se logre un adecuado de registro y control de los pagos.



Tesorería General


1. Deberá emitir los cheques de acuerdo con las cuentas contables que corresponda afectar.
2. Una vez cuente con los documentos de soporte necesarios para la generación decheques, es el ente responsable de la emisión de los mismos posterior a su impresión.
3. Para llevar a cabo la generación de cheques deberá cargar los siguientes datos al sistema:
3.1 Para Cheques de nóminas:

1) Código y tipo de la nómina

2) Código del banco

3.2 Cheques utilizados para el pago de prestaciones, créditos, órdenes de compra, retenciones e...