Control de calidad de auditoria


INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 220
CONTROL DE CALIDAD PARA UNA AUDITORÍA DE ESTADOS
FINANCIEROS
Alcance
Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de las responsabilidades del auditor respecto de procedimientos de control de calidad para una auditoría de estados financieros. También trata, cuando sea aplicable, las responsabilidades del revisor decontrol de calidad del trabajo.
Objetivos
El objetivo del auditor es implementar procedimientos de control de calidad a nivel del trabajo que proporcionen al auditor seguridad razonable de que:
La auditoría cumple con las normas profesionales y los requisitos legales y de regulación aplicables; y
El dictamen del auditor emitido es apropiado en las circunstancias.

El sistema de control decalidad y la función de los equipos del encargo
1. Los sistemas, las políticas y los procedimientos de control de calidad son responsabilidad de la firma de auditoría. De acuerdo con la NICC 1, la firma de auditoría tiene la obligación de establecer y mantener un sistema de control de calidad que le proporcione una seguridad razonable de que:
(a) la firma de auditoría y su personal cumplen lasnormas profesionales y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables; y
(b) los informes emitidos por la firma de auditoría o por los socios del encargo son adecuados en función de las circunstancias1
Esta NIA parte de la premisa de que la firma de auditoría está sujeta a la NICC 1 o a requerimientos nacionales que sean al menos igual de exigentes.
2. En el contexto del sistema de controlde calidad de la firma de auditoría, los equipos del encargo son los responsables de implementar los procedimientos de control de calidad que sean aplicables al encargo de auditoría y de proporcionar a la firma de auditoría la información necesaria para permitir el funcionamiento de aquella parte del sistema de control de calidad de la firma de auditoría que se refiere a la independencia.
3.Los equipos del encargo pueden confiar en el sistema de control de calidad de la firma de auditoría, salvo que la información proporcionada por la firma de auditoría o terceros indique lo contrario.













KPMG

Nuestro Sistema de Control de
Calidad de la Auditoría

El sistema de control de calidad de la auditoría se compone de diversaspolíticas, procesos, guías y controles de la firma y contempla lo siguiente:

Elementos del Control de Calidad de la Auditoría
La práctica profesional, la administración del riesgo, y el control de la calidad son responsabilidades de cada socio y empleado de la firma, de quienes se espera que entiendan, apliquen, y se adhieran, en todo momento, a las políticas y procedimientos asociados de KPMG. Nuestraspolíticas reflejan elementos individuales de control de calidad para ayudar a los socios y empleados de la firma a actuar con integridad y objetividad, ejecutar su trabajo diligentemente, y cumplir con las leyes, regulaciones, y estándares profesionales aplicables.
Para la realización del trabajo de auditoria:
• Función de Administración de Riesgos, Ética e Independencia
• Función de PrácticaProfesional
• Revisiones de Calidad y Cumplimiento.



Administración de Riesgos, Ética e Independencia:
Entre las responsabilidades de este departamento se encuentran:
• Evaluar todos los asuntos de riesgo relacionados con la firma y con sus clientes.
• Evaluar la aceptación de nuevos clientes.
• Evaluar la continuidad de servicios para clientes actuales.
• Atender los temas de ética eindependencia en cuanto a su entrenamiento, confirmaciones anuales, consultas diversas, evaluaciones de asuntos que surjan durante los trabajos, conflicto de intereses, código de conducta, entre otros.
Práctica profesional
Sus responsabilidades incluyen:
• Proveer guía técnica a los equipos de trabajo sobre temas de auditoría.
• Proveer guía y diseminar información sobre temas técnicos...