Control de Calidad

CONTROL DE CALIDAD DE LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

Introducción

ALCANCE DE ESTA NIA
1. Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de las responsabilidades específicas que tiene el auditor en relación con los procedimientos de control de calidad de una auditoría de estados financieros. También trata, cuando proceda, de las responsabilidades del revisor de control de calidaddel encargo. Esta NIA debe interpretarse conjuntamente con los requerimientos de ética aplicables.

Interpretación:
La NIA 220 trata de las responsabilidades específicas que tiene el auditor en relación con los procedimientos de control de calidad de una auditoria relacionado a los Estados Financieros que sean razonables y lo más apegado a la realidad.

EL SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD Y LAFUNCÍON DE LOS EQUIPOS DEL CARGO:
2. Los sistemas, las políticas y los procedimientos de control de calidad son responsabilidad de la firma de auditoría. De acuerdo con la NICC 1, la firma de auditoría tiene la obligación de establecer y mantener un sistema de control de calidad que le proporcione una seguridad razonable de que:

a. la firma de auditoría y su personal cumplen las normasprofesionales y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables; y
b. Los informes emitidos por la firma de auditoría o por los socios del encargo son adecuados en función de las circunstancias.

Esta NIA parte de la premisa de que la firma de auditoría está sujeta a la NICC lo a requerimientos nacionales que sean al menos igual de exigentes.(Ref: Apartado A1)

Interpretación:
Una firma deauditoria es responsable de los sistemas, procedimientos y políticas de control de calidad, para lo cual la firma y sus colaboradores deben cumplir con los requisitos legales, así como, emitir los informes adecuados siendo objetivos.

3. En el contexto del sistema de control de calidad de la firma de auditoría, los equipos del encargo son los responsables de implementar los procedimientos decontrol de calidad que sean aplicables al encargo de auditoría y de proporcionar a la firma de auditoría la información necesaria para permitir el funcionamiento de aquella parte del sistema de control de calidad de la firma de auditoría que se refiere a la independencia.

Interpretación:
Que el auditor ver conjunto de sistema de control en la cual se implementan en los procesos o mejoramiento de lainformación para permitir el mejor funcionamiento que fluya la información.

4. Los equipos del encargo pueden confiar en el sistema de control de calidad de la firma de auditoría, salvo que la información proporcionada por la firma de auditoría o terceros indique lo contrario. (Ref: Apartado A2)

FECHA DE ENTREGA EN VIGOR:
5. Esta NIA es aplicable a las auditorías de estados financieroscorrespondientes a periodos iniciados a partir del 15 de diciembre de 2009.

OBJETIVO
6. El objetivo del auditor es implementar procedimientos de control de calidad relativos al encargo que le proporcionen una seguridad razonable de que:

a. La auditoría cumple las normas profesionales y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables; y
b. El informe emitido por el auditor es adecuadoen función de las circunstancias.

Interpretación:
Dentro de los objetivos de está NIA podemos encontrar la implementación de controles de calidad por parte del auditor, y que la auditora cumpla con las normas profesionales y los requerimientos legales aplicables.

DEFINICIONES:
7. A efectos de las NIA, los siguientes términos tienen los significados que figuran a continuación:

a. Sociodel encargo:2 el socio u otra persona de la firma de auditoría que es responsable del encargo y de su realización, así como del informe que se emite en nombre de la firma de auditoría, y que, cuando se requiera, tiene la autorización apropiada otorgada por un organismo profesional, regulador o legal.

b. Revisión de control de calidad del encargo: proceso diseñado para evaluar de forma...