CONTROL DE GESTION



UNIVERSIUNIVERSIDAD NACIONAL DEL ESTE

Facultad de Ciencias Económicas – Departamento de Postgrado

Especialización en Auditoría y Control de Gestión

CONTROL DE GESTION I

Trabajo Práctico
Hilandería La Misionera S.A.E.C.A.


Alumna:

Prof.






Áreas de
Riesgos identificados


Riesgos
Estratégicos

Riegos
operativos identificados
Ponderación
delriesgo


Aplicación de Procedimientos de control interno existentes o a ser propuestos



Estratégico
operativo

Disponibilidades
















1. Uno de los bancos con quien opera parece financieramente débil.




1- Alto




1. Que la Gerencia Financiera realce un monitoreo constante sobre las calificaciones emitidas por las entidades reguladoras sobre losBancos, buscar otras alternativas financieras que ofrezcan una mayor seguridad sobre los depósitos de la empresa.



1. Lo opuesto a las aseveraciones de los estados contables.

1. Alto


1. Realizar las conciliaciones bancarias en tiempo, a fin de evitar que las cuentas contengan errores materiales.



2. Las conciliaciones bancarias se encuentran atrasadas.

2. Moderado


2.Realizar las conciliaciones bancarias en tiempo, a fin de evitar que las cuentas contengan errores materiales.




3. Cheques rechazados son depositados por el tesorero sin que sean informadas a contabilidad.

3. Alto




3. Preparar listado de cheques rechazados y enviar al Dpto. de Contabilidad para su aprobación y contabilización, en tiempo y forma.




4. No constituye una rutinarealizar arqueos de fondos periódicos sorpresivos y cuando se realizan los cajeros están en sobre aviso.

4. Alto

4. Discontinuar las rutinas realizadas por el Tesorero y efectuar arqueos de cajas en forma periódicos y sorpresivos.










Áreas de
Riesgos identificados


Riesgos
estratégicos

Riegos
operativos identificados
Ponderación
del
riesgo


Aplicaciónde Procedimientos de control interno existentes o a ser propuestos



Estratégico
operativo


Créditos –Cuentas por cobrar










1. Alto porcentaje de ventas y dependencia del cliente del Brasil, que ante una eventual contingencia podría afectar la empresa en marcha.

1. Alto

1. La Gerencia de Ventas y de Finanzas deberán realizar una planificación y programas deexpansión con miras a captar nuevos mercados, en lugar de depender exclusivamente del Brasil.


1. Lo opuesto a las aseveraciones de los estados contables.

1. Alto
1. Que la Gerencia de Finanzas evalúe periódicamente la correcta valuación y exposición de las cuentas a cobrar a los deudores.


2. El encargado de ventas puede realizar modificaciones al programa fuente y tiene acceso paramodificar los límites de crédito de los clientes.

3. Alto
2. Ejercer adecuados controles periódicos, evitando así el riesgo de que la cuenta contenga errores materiales por fraude y/o actos no autorizados.






3. No quedan evidencias escritas de aprobación por las modificaciones en el programa fuente.

4. Alto
3. Que la Gerencia de Finanzas deje evidencias de que las modificaciones alprograma fuente sean aprobadas suficientemente a fin de evitar de que se puedan cometer operaciones no autorizadas.






Áreas de
Riesgos identificados


Riesgos
estratégicos

Riegos
operativos identificados
Ponderación
del
riesgo


Aplicación de Procedimientos de control interno existentes o a ser propuestos



Estratégico
operativo



4. Solo el Gerente definanzas establece pautas para la constitución de previsiones necesarias sobre aquellas deudas de dudoso cobro.

4. Alto
4. Que la necesidad de contabilizar las previsiones necesarias sea determinada por un comité de de auditoría que debería ser creado para ese efecto.







5. La Gerencia Financiera no deja evidencias de la evaluación realizada sobre las deudas de dudoso cobro y no...