Control De Vigilncia

CONTROL INTERNO DE PLANILLAS Y REMUNERACIONES

Es el conjunto de planes, procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud de la dirección de una Empresa. Además es un sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adaptados por una entidad, con el fin de procurar que todaslas actividades operaciones y actuaciones; así como la administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de las practicas trazadas por la dirección y en atención de las metas u objetivos previstos.

¿Cuáles son los controles que hay que verificar en la evaluación y estudio del control interno del rubro deremuneraciones?
A. Verificar las planillas, y comprobar que las personas registradas en la Planilla Electrónica y/o PDT 601, asistan puntualmente al centro de trabajos cumplan con los horarios establecidos.
B. Comprobar que las Planillas estén debidamente aprobadas y autorizadas por el funcionario y/o autoridad competente.
C. Se debe comprobar que si las aportaciones e impuestos clasificados hansido aplicados a los costos de producción o gastos de operación.
Los documentos que se mencionan que debe verificarse y evaluarse son:
* Boletas de pago de Sueldos y Salarios.
* Libros (registros rubricados) o planillas en que se registran las remuneraciones
* El PDT 601, para presentar al organismo de seguridad social o es salud, Sunat, declaraciones juradas y aportes.
* LasPlanillas indicativas del importe a pagar neto.
La práctica de la administración actual y la legislación vigente han determinado que en la mayoría de la empresas (excepto de las pequeñas) el pago de las Remuneraciones se efectué por medio de depósito bancario. De esa forma se evitara empleados fantasmas, pagos en exceso y/o fraudes en remuneraciones y pagos. Y en los pagos de las aportaciones serálo justo y no habrá exceso, y debe pagarse con cheques a nombre de cada trabajador si es posible.
Con un sello no negociable para tratar de verificar y evaluar si en verdad el mismo trabajador lo cobra y/o es algún empleado de la empresa.
D. La remuneraciones no cobradas deberá custodiarse y/o guardarlo en la caja de seguridad hasta que el trabajador cobre personalmente o con carta podernotarial.
GESTION DE RECURSOS HUMANOS
Los puntos principales de control interno del área de Recursos Humanos que el auditor va a analizar vienen determinados por las siguientes cuestiones:
1. Existencia de unos criterios claros y escritos en relación a la contratación del personal, la fijación de los salarios, y la confección de los recibos salariales y su pago; teniendo que estar todo ellodebidamente autorizado. De este modo, la segregación de las funciones en esta área tiene que estar claramente establecida en el seno de la empresa.
2. Se deben mantener unos expedientes de personal, los cuales tienen que tener un carácter de estricta confidencialidad, debiendo contener para cada trabajador de la empresa tanto datos de carácter general (nombre, dirección, lugar de residencia ynacimiento, nº de afiliación a la Seguridad Social, número de familiares a su cargo a efectos de IRPF) como todos aquellos datos de su perfil profesional (referencias, experiencia laborales), personal (tipo de contratación con la compañía, fecha de comienzo en la empresa, departamento, categoría profesional, sueldo inicial, autorización de domiciliación de la nómina, cambios y movilidad dentro de laentidad) y académico (expediente académico, certificados de cursos de idiomas) relevantes. Esta tarea de adecuado registro del personal de la empresa debe estar asignada a algún empleado que, con una jerarquía superior, se ocupe de estos temas, o bien si la empresa dispone de ello, del Departamento de Recursos Humanos.
3. Existencia de organigramas actualizados y medios de seguridad para la...