Control interno/auditoria tributaria

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
TEMA:
Control interno / auditoria tributaria

NOMBRE:
JUAN CAMILO GARCIA AYALA

PROFESOR: DR. BENJAMÍN OSORIO

CURSO: CA8 – 10

AÑO LECTIVO:

2012






CONTROL INTERNO
Se trata de un proceso efectuado por el consejo de administración, ladirección y el resto de personal de una entidad diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías:
1) Eficacia y eficiencia de las operaciones (objetivo operativo)
2) Fiabilidad de la infraestructura financiera
3) Cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables
El control interno estácompuesto de cinco componentes relacionados entre si que se derivan de la manera en que la dirección dirija la empresa y están integrados en el proceso de dirección.
Los componentes de control interno son: Entorno de control:
Los factores de entorno de control incluyen la integridad, los valores éticos y la capacidad de los empleados de la entidad, la filosofía de dirección y el estilo de gestión, lamanera en que la dirección asigna la autoridad y las responsabilidades y organiza y desarrolla profesionalmente a sus empleados y por último la atención y orientación que proporciona el consejo de administración.
Por ello el entorno de control marca la pauta del funcionamiento de una organización e influye en la concienciación de sus empleados respecto al control.

Evaluación de los riesgosConsiste en la identificación y el análisis de los riesgos relevantes para la consecución de los objetivos y sirve de base para determinar cómo han de ser gestionados los riesgos. Debido a que las condiciones económicas, industriales, legislativas y operativas continuaran cambiando continuamente es necesario disponer de mecanismos para identificar y afrontar los riesgos asociados con el cambio»/Hemosde tener presente que cada entidad se enfrenta a diversos riesgos externos e internos y una condición previa a la evolución del riesgo es la identificación de los objetivos a los distintos niveles vinculados entre sí e internamente coherentes.
Actividades de control
Son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se llevan a cabo las instrucciones de la dirección. Ayudan a asegurarque se toman las medidas necesarias para controlar los riesgos relacionados con la consecución de objetivos. En estas actividades se incluyen las aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, revisiones de rentabilidad, operativa y salvaguarda de activos.

Información y comunicación
Esta actividad engloba la construcción de la información contable y tiene por objeto que los empleados comprendancual es su papel en el sistema de control íntimo y en qué manera las actividades individuales están relacionadas con el trabajo de los demás.
Por ello han de tener medios para comunicar la información significativa a los niveles superiores y en general debe existir una comunicación eficaz con terceros como clientes, proveedores, órganos de control y accionistas.
Supervisión
Se trata de unproceso que comprueba que se mantiene el adecuado funcionamiento del sistema a lo largo del tiempo. Esto se consigue mediante actividades de supervisión continuada, evaluaciones periódicas o una combinación de ambas. El alcance que la frecuencia de las evaluaciones periódicas dependerá de una evaluación de los riesgos y de la eficacia de los procesos de supervisión continuada.
Las deficiencias debenser comunicadas a los niveles superiores y la alta dirección y el consejo de administración deben ser informados de aspectos significativos. El control interno junto con la clasificación de los objetivos y de los componentes y de los criterios para lograr la eficiencia constituye el marco del control interno
Un control interno es eficaz cuando lo es en cada uno de sus componentes, respecto de...