Control Interno-Cuentas En Bancos

CUENTA BANCO

Los principales movimientos de la Cuenta de Mayor Banco son producidos por los siguientes conceptos:

DEBE HABER
Depósitos | Giro de cheques |
Cobranzas | Cheques depositados y devueltos |
Descuento de letras | Letras Descontadas impagas |
Prestamos Bancarios | Amortización de prestamos |
Cargos por comisiones | Intereses |
Liquidación por operaciones decambio | Comisiones |
| Gastos Bancarios |
| Traspasos varios |

Depósitos: Documentos que la empresa entrega directamente al banco para que sean ingresados a la cuenta corriente, pueden ser en efectivo o documento.
Cobranzas: La empresa puede ingresar letras al banco para que este al fecha de vencimiento efectúe la cobranza del documento.
Descuento de letras: Valores que recibe la empresay son presentada al banco para que este adelante el dinero que se obtendría a la fecha del vencimiento.
Prestamos bancarios: Son prestamos solicitados por la empresa al banco que este deposita directamente en la cuenta corriente.
Comisiones de confianza: Se pueden originar por cobros a terceros encargados por la empresa al banco.
Liquidación por operaciones de cambio: La empresa puede ejecutaroperaciones de comercio exterior y en ese caso debe liquidar sus divisas en la entidad bancaria.
Giro de cheques: Corresponde a los cheques emitidos por la empresa.
Cheques depositados y devueltos: Son aquellos documentos recibidos por la empresa, depositados en su cuenta corriente, enviados en canje por el banco y regresados por disconformidad. (fondos insuficientes, firma girador nocorresponde, cuenta corriente cerrada, caducado, etc.)
Letras descontadas impagas: Cuando se produce el descuento el banco carga en la cuenta corriente de la empresa el monto determinado, en caso de no pago del documento el banco procede al cobro a la empresa, por lo que abona la cuenta.
Amortización de prestamos: El banco descuenta directamente de la cuenta corriente de la empresa las cuotascorrespondientes al préstamo.
Intereses: corresponde a cobros realizados por el banco por el uso de su capital.(sobregiro)
Comisiones: Cobros del banco por servicios prestados.(Letras en cobranza)
Gastos Bancarios: Son gastos inherentes a la cuenta bancaria.(Impuesto de cheques)
Traspasos: La empresa puede tener otros productos del banco como línea de crédito, depósitos a plazo, otra cuenta corrienteetc.

CONTROL INTERNO DEL BANCO
* Evitar fraudes
* Registros confiables
* Las cuentas bancarias deben ser bipersonales
* Los egresos del banco deben ser debidamente justificados
* Deben existir normas precisas del manejo físico de cheques y documentación que entrega el banco
* Los talonarios de cheques deben ser guardados en forma separada de los que están en uso.
* Lascuentas corrientes deben ser conciliadas periódicamente.

CONCILIACIÓN BANCARIA

Es una comparación que se hace entre los antecedentes que tiene la empresa y los que entrega el banco respecto de la cuenta corriente, con el fin de verificar que no existan omisiones y determinar el saldo real vale decir la disponibilidad en la cuenta bancaria.

Generalmente el saldo entregado por el banco nocoincide con el de la empresa por:
* Depósitos no registrados por el banco
* Cheques girados y no cobrados
* Abonos efectuados por el banco no cargados por la empresa
* Cargos efectuados por el banco no registrados por la empresa

La Conciliación Bancaria
Consiste en la comparación de losregistrosde lasoperacionescon losBancos, de nuestroslibros con los movimientos registradosen los Bancos, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales queemiten dichasinstituciones, para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los librosde laEmpresa.. Esto se realiza ya que es común que los saldos de dichos estados de cuenta de losBancos, no coincidan con los de nuestros libros por cualquiera de las siguientes razones

* Cheques pendientes de cobro por parte de...