Control Interno Cuentas Reales Y Nominales

CONTROL INTERNO
Definición:

Es el conjunto de planes, métodos y procedimientos adoptados por una organización, con el fin de asegurar que:
* Los activos estén debidamente protegidos
* Los registros contables sean fidedignos
* La actividad se realiza eficazmente de acuerdo con políticas trazadas por la gerencia

DIVISIÓN
Los controles internos se dividen en:
* Controlesinternos contables
* Controles internos administrativos

OBJETIVOS
* Proteger los recursos de la organización buscando una adecuada administración ante riesgos potenciales y reales que los puedan afectar (control contable)
* Garantizar la eficiencia, eficacia y economía en todas las operaciones de la organización, promoviendo y facilitando la correcta ejecución de las funciones yactividades establecidas (control administrativo)
* Velar porque todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al cumplimiento de los objetivos previstos (control administrativo)
* Garantizar la correcta y oportuna evaluación y seguimiento de la gestión de la organización (control administrativo)
* Asegurar la oportunidad, claridad, utilidad y confiabilidad de lainformación y los registros que respaldas la gestión (control contable)
* Definir y aplicar medidas para corregir y prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se presentan en la organización y que puedan comprometer el logro de los objetivos programados (control administrativo)
* Garantizar que el sistema de control interno disponga de sus propios mecanismos de verificación yevaluación de los cuales hace parte la auditoría interna (control administrativo)
* Velar porque la organización disponga de instrumentos y mecanismos de planeación y para el diseño y desarrollo organizacional de acuerdo con su naturaleza, estructura, características y funciones (control administrativo)

Limitaciones de los Controles Internos.
* Las características básicas de estoscontroles dan la seguridad razonable, pero no absoluta, de que se lograrán los objetivos de la empresa.
* Por más bien diseñados que se encuentren, los controles siempre tienen limitaciones inherentes a ellos.
* Pueden ser desviados por la Gerencia.
* La división de funciones puede ser destruida por la colusión.
* El descuido de los empleados, errores de juicio y otro tipo de erroreshumanos.
* Ningún control debe ser más costoso que lo que resguarda. (Criterio de costo beneficio).
Control interno del efectivo en caja y bancos
Deben ser personas diferentes las que manejen efectivo, expidan cheques, operen auxiliares y registros y efectúen conciliaciones.

El personal que maneja los fondos y las cuentas bancarias deben estar afianzados para garantizar posibles desfalcospor malos manejos.

Para el caso de las cuentas bancarias los cheques deberán expedirse siempre con dos firmas, definiendo una que invariablemente deberá ir.

Se deberá contar con un registro de firmas autorizadas para firmar cheques, así como la forma en que podrán ir mancomunadamente.

Las cobranzas y otros ingresos deberán depositarse al día siguiente o a más tardar al siguiente díahábil.

Se deberá extender recibos de dinero prenumerados.

Se deberá custodiar recibos de dinero en blanco.

No se deberá mantener sumas de dinero ociosas.

Una forma de mantener el control del fondo fijo es practicando periódicamente y por sorpresa arqueo de los mismos.

Las cuentas bancarias deberán conciliarse cada mes apenas se reciba el estad de cuenta.

Se deberá mantener una sumamínima en caja.

No se debe permitir que una persona controle una operación desde su creación hasta el final.

Debe haber un auxiliar encargado del manejo de los cheques.

Las cuentas de cheque deben de estar a nombre de la entidad.

La apertura de cuentas bancarias debe ser autorizado por el concejo administrativo y el personal que se asigne a estas deberá ser de confianza.

Tener bajo...