Control Interno De Banco Y Caja

 
110 - EFECTIVO EN BANCO
 
 
Representa la existencia de los medios monetarios que posee la entidad y que se encuentran depositados en sus cuentas bancarias.
 
En esta cuenta se reflejan las entradas de los medios monetarios en el banco por concepto de los depósitos efectuados por la entidad, excepto la que financia el proceso inversionista.
 
Así mismo, se reflejan los egresos por lospagos efectuados a los proveedores, así como las extracciones para pago de nóminas, aportes, multas, liquidación de fondos.
 
Las operaciones de manejo de estos recursos monetarios deben ajustarse a las disposiciones del Banco Central de Cuba, efectuándose mensualmente la conciliación de su saldo con el estado de cuenta del Banco.
 
Esta cuenta se debe analizar por tipo de moneda, bien comocuentas independientes o como subcuentas:
 
1.       Efectivo en Banco - Moneda Nacional
2.       Efectivo en Banco - Moneda Extranjera
 
Cada una de estas cuentas o subcuentas se deben analizar a su vez en las siguientes subcuentas:
 
1.       Fondos para Pagos Menores.
2.       Fondos para Cambio
3.       Cheques en Tránsito
4.       Por Depositar en Banco o Depósitos en Transito.5.       Y otras que se quiera especificar
 
El control interno administrativo y contable
El control interno es la metodología general de acuerdo con la cual se lleva al cabo la administración, dentro de una organización dada.
El control interno es un factor básico que opera en una o en otra forma en la administración de cualquiera organización mercantil o de otra índole. Aun cuando el controlinterno algunas veces se identifica con el propio organismo administrativo, frecuentemente se caracteriza como el sistema motor que activa las políticas de operación en su conjunto y las conserva dentro de campos de acción factibles. Un sistema particular de control interno es usualmente un único detalle.
En general se dice que existe un control interno bien diseñado y cuidadosamente aplicadocuando una organización opera sin tropiezos, con economías y de conformidad con los objetivos fijados por las políticas superiores.
Un elemento importante para mantener el control interno lo proporciona el trabajo del auditor interno.
Esto ultimo le otorga al auditor interno una categoría profesional de “casi independiente”y tiende a desarrollar y mantener su capacidad de observador e informadorimparcial, en quien puede confiar la gerencia para obtener informes sobre el funcionamiento del control interno.
El control interno, sin embargo, no termina con la prueba de la conformidad con respecto a las políticas y normas de operación, sino que se extiende a las operaciones practicas que tienen que ver con las decisiones o acciones de los individuos o de grupos que, en forma intencional o deotra manera, caen dentro de la capacidad discrecional del individuo y no se rigen precisamente por reglas o convenciones.
Los elementos principales que contribuyen al control interno son generalmente:
 El reconocimiento de que dentro de toda unidad de organización existen uno o mas componentes funcionales o de acción, conocidos como actividades, costo o centros por areas de responsabilidad, ounidades administrativas.
 La autoridad de operación delegada a cada unidad de organización, que permite la libertad de acción dentro de limites definidos.
 La relación directa de las erogaciones con respecto a una autoridad individual especificada.
 La planeación del producto final a) mediante un presupuesto adaptado a la estructura de organización y a sus componentes funcionales,conservando así, simultáneamente, las disciplinas de operación, b) la adopción de los estándares de comparación y otras medidas de realización como los costos estándar, controles de calidad y metas de tiempo.
 Un proceso de contabilidad que proporciona medios administrativos de organización y funcionales, con información rápida, completa y exacta sobre la ejecución de las operaciones y además...