Control Interno De Caja y Bancos

C1-NT-07

UNIVERSIDAD DE PIURA Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales

CONTROL INTERNO- CAJA BANCOS

Contabilidad I

Nota Técnica elaborada para uso exclusivo de los alumnos del curso de Contabilidad I.

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CAJA Y BANCOS Introducción En los negocios pequeños de propiedad individual, el dueño normalmente puede ejercer un control total de las operaciones, ya que es elencargado de realizar las compras, efectuar pagos en general, y controlar las entradas, pues los cobros por ventas y pagos de clientes, los recibe en forma personal. Sin embargo, a medida que el negocio empieza a crecer, el dueño debe saber delegar ciertas funciones y autoridad a los miembros de su organización. En ese momento, se hace necesaria la aplicación de métodos y procedimientos adecuados alnegocio, con la finalidad de salvaguardar sus activos; es decir, protegerlos contra usos indebidos o posibles robos, así como establecer un sistema de información financiera adecuado que permita conocer los recursos de que dispone para la realización de sus operaciones, tendientes al logro de sus objetivos. Estos métodos y procedimientos reciben el nombre de Control Interno. Evidentemente cada empresa,dependiendo de sus características particulares, empleará diferentes métodos y procedimientos de control. En la presente Nota Técnica, profundizaremos en el estudio de los procedimientos de control relacionados con la Cuenta Caja Bancos. Algunos aspectos que debería contener un sistema de control interno relacionado con las cuentas de Caja y Bancos, son los siguientes: 1. Todo el efectivo quedebió recibirse, fue realmente recibido y registrado de manera oportuna y correcta. 2. Garantizar la exactitud de la información financiera con respecto a las entradas de dinero, los pagos y los saldos de efectivo. 3. Establecer adecuadas salvaguardas que permitan evitar las pérdidas por conceptos de fraudes y robos. 4. Todos los reembolsos se han realizado únicamente para los fines establecidos yhan sido debidamente autorizados. 5. Disponer en todo momento del dinero en efectivo suficiente para las operaciones de la entidad (pagos), más alguna cantidad razonable que permita afrontar emergencias. 6. No mantener grandes cantidades de efectivo ocioso, sin que produzcan beneficios o interés a la empresa.

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Definición Dentro de las muchas definiciones que podríamos señalar para referirnosa la Cuenta Caja Bancos, utilizaremos aquella que la describe como partidas (fondos) que se utilizan como medio de intercambio. Por ejemplo, billetes y monedas, dinero depositado en bancos y otros instrumentos de negociación. Una de las condiciones que se debe cumplir al referirnos a estos fondos es que deben estar disponibles y libres de restricciones. No se debe considerar como Caja y Bancos,los sobregiros bancarios ni aquellos fondos relacionados con obligaciones que vencerán a largo plazo; como por ejemplo los depósitos a plazo, ya que están sujetos a restricción. Planificación y Control de los Fondos Al hacer mención a la planificación, nos referimos a procedimientos que aseguran la disponibilidad de los fondos para el cumplimiento de obligaciones y el uso eficiente de éstos. Elflujo de caja como herramienta principal en la planificación es de mucha ayuda para el logro de estos objetivos. El control de Fondos, parte del reconocimiento por la Gerencia de la importancia de la supervisión frecuente y oportuna; y consiste en procedimientos establecidos para evitar pérdidas por concepto de fraudes o robos, y garantizar la razonabilidad en el registro de los ingresos y salidas deefectivo. Estos procedimientos forman parte del Control Interno. Fondo Fijo El Fondo Fijo se constituye con la finalidad de atender egresos o necesidades de dinero frecuentes pero poco significativas para la empresa en relación al volumen de sus operaciones. Para constituir un Fondo Fijo, se detrae de la caja o de la cuenta corriente bancaria una cantidad específica de dinero, previamente...