Control Interno De Caja
Páginas: 16 (3862 palabras)
Publicado: 12 de septiembre de 2011
CONTROLES INTERNOS PARA EL ÁREA DE CAJA (RECEPCIÓN)
1) Las funciones de custodia y manejo del efectivo deben ser ejecutadas por personas independientes de las que realizan las funciones de revisión, registro y control del mismo.
2) Todos los ingresos de efectivo deben hacerse constar en un recibo de ingreso, el cual debe ser firmado y sellado por el cajero.
3) Los recibos deingreso deben ser prenumerados de imprenta y expedidos en secuencia numérica.
4) La secuencia numérica en el uso de los recibos de ingresos debe ser controlada por un empleado independiente de quienes manejan el efectivo.
5) Todos los ingresos deben ser depositados íntegramente a más tardar el siguiente día laborable. El cajero debe anexar el volante del depósito al recibo de ingresocorrespondiente y debe quedarse con una fotocopia del depósito.
6) Un empleado independiente debe verificar la coincidencia del total del efectivo recibido y el total del depósito de cada día. Además que el volante de depósito tenga estampado el sello fechador del banco.
Los ingresos y depósitos deben ser registrados por una persona independiente de las labores de manejo del efectivoingresado.
8) El cajero debe llenar diariamente un formulario de recepción del efectivo donde conste el número del recibo, fecha y monto recibido.
9) Es responsabilidad del incumbente de mayor jerarquía, el encargado del área financiera y del auditor interno velar por el cumplimiento de estos controles.
CONTROLES INTERNOS ÁREA DE BANCO (DESEMBOLSOS)
1) Debe aperturarse cuentascorrientes a nombre de la institución en el Banco de Reservas debidamente autorizadas por la Contraloría General de la República.
2) Los cheques deben ser firmados por el incumbente de mayor jerarquía y otro funcionario autorizado de manera oficial.
3) Todos los pagos realizados en la institución de monto mayores al 10% del total del fondo de caja chica, se efectuarán mediante la emisión decheques.
4) Los cheques deben ser prenumerados y expedidos en secuencia numérica.
5) Los cheques expedidos deben ser solicitados previamente y ésta solicitud debe ser aprobada por el incumbente de mayor jerarquía.
6) Las personas que firman los cheques deben asegurarse de que exista provisión suficiente de fondos para cubrir el mismo, antes de firmarlos.
7) Las firmas de laspersonas autorizadas a firmar cheques, deben tener la autorización de la Contraloría General de la República, previo a su envío al banco.
8) Las firmas de las personas autorizadas a firmar cheques deben ser canceladas y notificadas al banco a través de la Contraloría General de la República.
9) Bajo ninguna circunstancia se deben firmar cheques en blanco.
10) Al presentar uncheque a la firma, al mismo deberá anexarse toda la documentación justificativa del pago y las personas que los firman deben asegurarse de que la misma es correcta y completa.
11) Las personas que firman los cheques deberán asegurarse de que los mismos estén correctamente confeccionados en lo que se refiere a número, cantidad, valor, beneficiario y concepto.
12) Los cheques debenconfeccionarse con copias, y a la copia que avala el registro contable deberá anexársela la documentación correspondiente.
13) La documentación justificativa de los pagos deberá ser cancelada con un sello con la inscripción “pagado”, en el cual se indique el número y a la fecha del cheque, para prevenir duplicidad de pagos o utilización irregular de dicha documentación.
14) La custodia de loscheques expedidos pendientes de entrega, debe ser supervisada por la oficina de Tesorería y en su defecto por el cajero pagador, quién mantendrá registro de dichos cheques.
15) Los cheques expedidos deberán ser registrados oportunamente en los libros de contabilidad de la institución por personal independiente a su confección, aprobación, custodia, etc.
16) No deben expedirse...
1) Las funciones de custodia y manejo del efectivo deben ser ejecutadas por personas independientes de las que realizan las funciones de revisión, registro y control del mismo.
2) Todos los ingresos de efectivo deben hacerse constar en un recibo de ingreso, el cual debe ser firmado y sellado por el cajero.
3) Los recibos deingreso deben ser prenumerados de imprenta y expedidos en secuencia numérica.
4) La secuencia numérica en el uso de los recibos de ingresos debe ser controlada por un empleado independiente de quienes manejan el efectivo.
5) Todos los ingresos deben ser depositados íntegramente a más tardar el siguiente día laborable. El cajero debe anexar el volante del depósito al recibo de ingresocorrespondiente y debe quedarse con una fotocopia del depósito.
6) Un empleado independiente debe verificar la coincidencia del total del efectivo recibido y el total del depósito de cada día. Además que el volante de depósito tenga estampado el sello fechador del banco.
Los ingresos y depósitos deben ser registrados por una persona independiente de las labores de manejo del efectivoingresado.
8) El cajero debe llenar diariamente un formulario de recepción del efectivo donde conste el número del recibo, fecha y monto recibido.
9) Es responsabilidad del incumbente de mayor jerarquía, el encargado del área financiera y del auditor interno velar por el cumplimiento de estos controles.
CONTROLES INTERNOS ÁREA DE BANCO (DESEMBOLSOS)
1) Debe aperturarse cuentascorrientes a nombre de la institución en el Banco de Reservas debidamente autorizadas por la Contraloría General de la República.
2) Los cheques deben ser firmados por el incumbente de mayor jerarquía y otro funcionario autorizado de manera oficial.
3) Todos los pagos realizados en la institución de monto mayores al 10% del total del fondo de caja chica, se efectuarán mediante la emisión decheques.
4) Los cheques deben ser prenumerados y expedidos en secuencia numérica.
5) Los cheques expedidos deben ser solicitados previamente y ésta solicitud debe ser aprobada por el incumbente de mayor jerarquía.
6) Las personas que firman los cheques deben asegurarse de que exista provisión suficiente de fondos para cubrir el mismo, antes de firmarlos.
7) Las firmas de laspersonas autorizadas a firmar cheques, deben tener la autorización de la Contraloría General de la República, previo a su envío al banco.
8) Las firmas de las personas autorizadas a firmar cheques deben ser canceladas y notificadas al banco a través de la Contraloría General de la República.
9) Bajo ninguna circunstancia se deben firmar cheques en blanco.
10) Al presentar uncheque a la firma, al mismo deberá anexarse toda la documentación justificativa del pago y las personas que los firman deben asegurarse de que la misma es correcta y completa.
11) Las personas que firman los cheques deberán asegurarse de que los mismos estén correctamente confeccionados en lo que se refiere a número, cantidad, valor, beneficiario y concepto.
12) Los cheques debenconfeccionarse con copias, y a la copia que avala el registro contable deberá anexársela la documentación correspondiente.
13) La documentación justificativa de los pagos deberá ser cancelada con un sello con la inscripción “pagado”, en el cual se indique el número y a la fecha del cheque, para prevenir duplicidad de pagos o utilización irregular de dicha documentación.
14) La custodia de loscheques expedidos pendientes de entrega, debe ser supervisada por la oficina de Tesorería y en su defecto por el cajero pagador, quién mantendrá registro de dichos cheques.
15) Los cheques expedidos deberán ser registrados oportunamente en los libros de contabilidad de la institución por personal independiente a su confección, aprobación, custodia, etc.
16) No deben expedirse...
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