control interno de cuentas por cobrar

•El total de las cuentas individuales debe ser conciliado periódicamente con la cuenta control en el mayor general, con el objetivo de verificar la conexión aritmética.
•La antigüedad de los saldosdebe ser revisada periódicamente por un empleado; esta labor es independiente de las funciones relativas a cuentas por cobrar o a la recepción de efectivo.
•Los estados de cuentas deben ser enviadoscon regularidad a todos los deudores, con el objetivo de capacitar al deudor para reportar discrepancias. Las excepciones en el envió deestadosde cuentas permite usar estas cuentas para esconder sustracciones.
•Los estados de cuentas deben ser cotejados independientemente con el auxiliar y enviados por correo sin que la persona que lleva el auxiliar o el cajero tengan acceso a ellos; esto permiteasegurarse de que el estado de cuenta coincida con la cuenta y que no sea interceptado por aquéllos que están en los puestos que les permite sustraer efectivo o esconder la sustracción del mismo.•Otro funcionario, a parte del cajero, encargado de crédito oempleado responsable del auxiliar de cuentas por cobrar, debe encargarse de aclarar todos los partidos sujetos a controversia y confirmar saldosocasionales; con el objetivo de disminuir las posibilidades de sustracción por parte del cajero, encargado decrédito o empleado responsable del auxiliar de cuentas por cobrar, al cerciorarse de que todaslas cuentas, especialmente aquéllas no conciliadas, reciban atención independiente.
•Las notas de crédito deben estar numeradas progresivamente,controladas totalmente y autorizadas por una personaresponsable que no tenga acceso al efectivo.
•Las labores del encargado del auxiliar de cuentas por cobrar deben ser independientes de todas las funciones de efectivo,verificación de las facturas y notas decrédito, verificación delos totales de ventas y otros créditos, pases a cuentas de controly autorización de bajar cuentas de cobros dudosos; con elobjetivo de separar las funciones...