Control interno de cuentas por cobrar

Control Interno de Cuentas por Cobrar

Estos documentos deber ser aprobados por un funcionario capaz, antes de aceptarlos, variarlos, renovarlos o darlos de baja. También estos documentos deberder ser registrados detalladamente, y conciliar cuando menos una vez al mes, el auxiliar con la cuenta de control.
La antigüedad de los saldos deber ser revisada periódicamente por un empleado. Laslabores del encargado de cuentas por cobrar deben ser independiente de:
• Todas las funciones de efectivo
• Verificación de facturas y notas de crédito
• Pases a cuenta control
• Autorización debajas de cuentas de cobros dudosos
Procedimiento de control interno de las cuentas por cobrar.
Se considera que puede clasificarse en procedimientos contables diseñados con la finalidad decorroborar el adecuado procesamiento y autorización previa de las operaciones de ventas, y procedimientos administrativos que abarcan el proceso de aprobación, procesamiento y autorización de las operacionesde ventas. Los cuales se detallan a continuación:
Procedimientos administrativos
Se menciona en los procedimientos administrativos de control interno aplicados sobre las cuentas por cobrar, lossiguientes:
• Deben efectuarse arqueos sorpresivos a la persona que maneje la documentación de las ctas por cobrar.
• Debe llevar un registro, en cuenta de orden, de las cuentas incobrables yacanceladas.
• Las notas de crédito siempre deben de estar apoyadas por la documentación correspondiente y ser autorizadas por un funcionario responsable.
• Debe prepararse mensualmente un reporte deantigüedad de saldos que muestren el comportamiento de los clientes, en especial los morosos.


Procedimientos contables
Se considera que deben aplicarse como procedimientos contables los siguientes:
•Es conveniente comparar mensualmente la suma de los saldos de los clientes, mayor auxiliar de cuentas por cobrar, con las cuentas de control del mayor general, en caso de discrepancias observadas,...